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老师，请教一下，小微企业的认定标准是以什么为准呢？其中收入那一条是以上一年全年季报的应纳税所得额总额为准呢？还是以最终的所得税汇算清缴为准呢？其次，建筑行业再年底到底可不可以暂估成本呢？

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2020/4/20 17:37:45

老师，请教一下，小微企业的认定标准是以什么为准呢？其中收入那一条是以上一年全年季报的应纳税所得额总额为准呢？还是以最终的所得税汇算清缴为准呢？其次，建筑行业再年底到底可不可以暂估成本呢？

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

老师，我知道是这三个标准，我是想知道这个标准税务局是以什么作为判定的呢？是以汇算清缴最终的数据吗？还是以上一年每季度申报的数据为准呢？

年度应纳税所得额不超过300万元，季度预缴时要算、年度汇算清缴也算，指的是累计值

并且指的是当年度申报时的数值，现在每次申报企业所得税时都要填写相应从业人员、资产总额来判断的

建筑行业再年底到底可不可以暂估成本呢？----能暂估成本，但是最晚汇算清缴前回来发票就可以企业所得税前扣除

老师，那如果是前三个季度都是符合标准的，但是全年应纳税所得额超标的话，是不是之前享受的优惠都要补回去呢？

是的，汇算清缴时不满足小微企业认定标准的，应当按照一般企业的标准来补缴企业所得税

好的，我知道了，谢谢老师！

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2020-04-20 17:37雪落泠心

老师，请教一下，小微企业的认定标准是以什么为准呢？其中收入那一条是以上一年全年季报的应纳税所得额总额为准呢？还是以最终的所得税汇算清缴为准呢？其次，建筑行业再年底到底可不可以暂估成本呢？
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李伟老师2020-04-20 17:39

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
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2020-04-20 17:43雪落泠心

老师，我知道是这三个标准，我是想知道这个标准税务局是以什么作为判定的呢？是以汇算清缴最终的数据吗？还是以上一年每季度申报的数据为准呢？
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李伟老师2020-04-20 17:43

年度应纳税所得额不超过300万元，季度预缴时要算、年度汇算清缴也算，指的是累计值
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李伟老师2020-04-20 17:46

并且指的是当年度申报时的数值，现在每次申报企业所得税时都要填写相应从业人员、资产总额来判断的
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李伟老师2020-04-20 17:48

建筑行业再年底到底可不可以暂估成本呢？----能暂估成本，但是最晚汇算清缴前回来发票就可以企业所得税前扣除

2020-04-20 20:33雪落泠心

老师，那如果是前三个季度都是符合标准的，但是全年应纳税所得额超标的话，是不是之前享受的优惠都要补回去呢？
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李伟老师2020-04-21 08:59

是的，汇算清缴时不满足小微企业认定标准的，应当按照一般企业的标准来补缴企业所得税

2020-04-21 09:35雪落泠心

好的，我知道了，谢谢老师！
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李伟老师2020-04-21 09:38

不客气的，亲
李伟老师

李伟老师2020-04-21 09:39

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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