老师，您好！我想问一下就是填工商年报时，纳税总额除了应交增值税和个税这两个二级科目的借方不算入纳税总额，其他的应交税费的二级明细科目的本年累计的借方的和就是纳税总额吗？就比如下面图片上的纳税总额应该怎么算呀？能详细解答一下吗？😁

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2020/6/6 10:36:27

纳税总额指的就是公司当年度所缴纳的税款总额，公司所承担的所有税款在当年度缴纳的

老师，我还想问一下个税不包含在里面可以理解，因为个税是自己交，可是为什么增值税不包含在里面呀？是因为一般进项可以抵扣吗?

如果是这样的话，那要是销项大于进项的话，是不是增值税就要包含在里面了😭

老师，我可能问题有点多，会计小白真的好多都不会，老师不要嫌弃呀😭

增值税月末结转分录您了解不？

写一下贵公司月末增值税结转的分录

老师，我还没接触过账务，我们会计现在只是让我报工商年报😭

老师，我才去那个公司，我还没接触过账务，我们会计只是让我们报工商年报😭 😭 😭

1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税袭（转出未交增值税）dai：应交税费—应交增值税（进项税税额）2、结度转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）dai：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）*：如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；*：如果转出未交增值税科目余额在dai方，代表应该缴纳的，应做如下结转分录3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）dai：应交税费—未交增值税4、实际交纳时借：应交税费—未交增值税dai：银行存款

一般纳税人当期缴纳的增值税等于当期销项税额减去当期进项税额减去上期留抵税额

第二段是计算的公式原理，第一段是会计分录处理方式

先理解第二段然后再想想第一段的分录，就会明白了

老师，是不是就是如果我在一个纳税年度内，只要进项和留抵足够抵扣销项，在这个年度没有实际缴纳过税，我就不用管它了，但是如果我的留抵和进项实在是不足以抵扣销项，这个年度内我就必须得缴纳增值了，这个实际缴纳的增值税是不是就应该包含在工商年报的纳税总额里呀😭 我不知道理解的对不对，但是我只能理解成这样了😭

而这个实际缴纳的增值税税额就应该包含在工商年报的纳税总额中，通过上述分录的第四个缴纳分录可以说明每期公司实际缴纳的增值税就是通过未交增值税这个科目来核算的

懂了懂了，谢谢老师这么细心的解答😭 😭 😭

不客气的，亲

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2020-06-06 10:3645641856

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税务师晓雨2020-06-06 10:39

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税务师晓雨2020-06-06 10:40

纳税总额指的就是公司当年度所缴纳的税款总额，公司所承担的所有税款在当年度缴纳的

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