职工福利费发生额低于限额 用调减吗 算企业所得税时候

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2021/8/14 11:00:47

职工福利费发生额低于限额 用调减吗 算企业所得税时候

不用,没有超过限额不用纳税调整,按照金额在税前扣除就行

那为啥广宣费 或者职工教育经费 发生额小于限额要调减

在吗老师

在呢

我看呢

我还真是没遇到过,我转给其他老师看看

这中级书里面写的

这是两码事,你理解错了

只有结转的不超过限额的才能是吧

发生了多少计算多少,超过了不能税前扣除,没有超过就按时实际发生的扣除

不对吧 那广宣费 职工教育经费不是可以结转 结转下一年

本年发生的比限额低 就可以调减结转那一部分 剩下的下一年结转

没有结转的是你说的那样

企业所得税法实施条例  第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。  第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

你的理解完全错误

是超出的部分结转到以后年度扣除,而不是你没有超过的结转到以后年度使用

结转到年度以后 可以调减

你看这个图片上那调减五万 不就是结转过来的吗

请看税法说话,请看清楚案例再发表看法

啥意思 书上面那个调减五不是结转过来的13里面的五吗

你问的是:职工福利费发生额低于限额 用调减吗 算企业所得税时候

我看见广宣费结转有调减 就想问问职工福利费是不是调减

那职工福利费知道了 广宣费是不是可以调减

限额80 本年发生75 上一年结转13 那怎么调整

例如:你2020年的广告费是1000万,销售是10亿,你能扣除的限额是10亿*15%=1.5亿,发生了1000万就扣除1000万。不再结转到以后年度

限额80,按照80扣除,调减5

那如果发生2亿呢 剩下的0.5要结转以后年度吧

企业所得税法实施条例  第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。  第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

这文件写的很清楚,你仔细看看

那发生2亿 销售10亿 那1.5不是可以扣 剩下的结转

不是这样吗

文件不是写的很清楚吗: 第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 2亿*15%=1.5亿,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除1.5亿。现在发生了2亿,不是超过2亿-1.5亿=0.5亿?0.5亿准予在以后纳税年度结转扣除

那我说的对啊

我们是说让你学会看文件,以后遇到此类问题就都会了

而不是遇到一个不同金额的就要问别人这个对不对

好的

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2021-08-14 11:0088436124

职工福利费发生额低于限额 用调减吗 算企业所得税时候
会计宝
会计宝

哈哈老师2021-08-14 11:02

不用,没有超过限额不用纳税调整,按照金额在税前扣除就行
推荐你:加入免费答疑群,点击入群

2021-08-14 11:0488436124

那为啥广宣费 或者职工教育经费 发生额小于限额要调减
会计宝

2021-08-14 11:4188436124

会计宝
会计宝

2021-08-14 11:0988436124

在吗老师
会计宝
会计宝

哈哈老师2021-08-14 11:09

在呢
会计宝

哈哈老师2021-08-14 11:09

我看呢
会计宝

哈哈老师2021-08-14 11:13

我还真是没遇到过,我转给其他老师看看

2021-08-14 11:1488436124

这中级书里面写的
会计宝
会计宝

王苗苗老师2021-08-14 11:19

这是两码事,你理解错了

2021-08-14 11:2088436124

只有结转的不超过限额的才能是吧
会计宝
会计宝

王苗苗老师2021-08-14 11:22

发生了多少计算多少,超过了不能税前扣除,没有超过就按时实际发生的扣除

2021-08-14 11:2588436124

不对吧 那广宣费 职工教育经费不是可以结转 结转下一年
会计宝

2021-08-14 11:2588436124

本年发生的比限额低 就可以调减结转那一部分 剩下的下一年结转
会计宝

2021-08-14 11:2688436124

没有结转的是你说的那样
会计宝
会计宝

王苗苗老师2021-08-14 11:28

企业所得税法实施条例  第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。  第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
会计宝

王苗苗老师2021-08-14 11:28

你的理解完全错误
会计宝

王苗苗老师2021-08-14 11:29

是超出的部分结转到以后年度扣除,而不是你没有超过的结转到以后年度使用

2021-08-14 11:3188436124

结转到年度以后 可以调减
会计宝

2021-08-14 11:3688436124

会计宝
会计宝

2021-08-14 11:3288436124

你看这个图片上那调减五万 不就是结转过来的吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2021-08-14 11:32

请看税法说话,请看清楚案例再发表看法

2021-08-14 11:3388436124

啥意思 书上面那个调减五不是结转过来的13里面的五吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2021-08-14 11:34

你问的是:职工福利费发生额低于限额 用调减吗 算企业所得税时候

2021-08-14 11:3688436124

我看见广宣费结转有调减 就想问问职工福利费是不是调减
会计宝

2021-08-14 11:3788436124

那职工福利费知道了 广宣费是不是可以调减
会计宝

2021-08-14 11:3788436124

限额80 本年发生75 上一年结转13 那怎么调整
会计宝
会计宝

王苗苗老师2021-08-14 11:37

例如:你2020年的广告费是1000万,销售是10亿,你能扣除的限额是10亿*15%=1.5亿,发生了1000万就扣除1000万。不再结转到以后年度
会计宝

王苗苗老师2021-08-14 11:39

限额80,按照80扣除,调减5

2021-08-14 11:4288436124

那如果发生2亿呢 剩下的0.5要结转以后年度吧
会计宝
会计宝

王苗苗老师2021-08-14 11:43

企业所得税法实施条例  第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。  第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
会计宝

王苗苗老师2021-08-14 11:43

这文件写的很清楚,你仔细看看

2021-08-14 11:4788436124

那发生2亿 销售10亿 那1.5不是可以扣 剩下的结转
会计宝

2021-08-14 11:4788436124

不是这样吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2021-08-14 11:49

文件不是写的很清楚吗: 第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 2亿*15%=1.5亿,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除1.5亿。现在发生了2亿,不是超过2亿-1.5亿=0.5亿?0.5亿准予在以后纳税年度结转扣除

2021-08-14 11:4988436124

那我说的对啊
会计宝
会计宝

王苗苗老师2021-08-14 11:50

我们是说让你学会看文件,以后遇到此类问题就都会了
会计宝

王苗苗老师2021-08-14 11:50

而不是遇到一个不同金额的就要问别人这个对不对

2021-08-14 11:5188436124

好的
会计宝
王苗苗老师

王苗苗老师2021-08-14 11:52

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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