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以下是进项税额需要转出的7种主要情况及其详细讲解：
1. 非应税项目使用
当纳税人购进的货物或接受的劳务并非用于应税项目，而是用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，那么这些购进货物或劳务所对应的进项税额就不能抵扣。如果已经抵扣，就需要做进项税额转出处理。
例如，一家制造业企业购买了一批原材料，原计划用于生产应税产品。但后来这批原材料被用于企业的职工福利设施建设。在这种情况下，企业需要将这部分原材料的进项税额转出，因为它们没有被用于应税产品的生产。
2. 非正常损失
纳税人因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失的情况下，需要将这部分货物所对应的进项税额转出。这是因为这些损失并非正常经营过程中的合理损耗，因此其对应的进项税额不能抵扣。
例如，一家仓储企业由于管理不善，导致仓库发生火灾，部分库存商品被烧毁。这些被烧毁的商品所对应的进项税额就需要转出，因为它们属于非正常损失。
3. 改变用途
如果已抵扣进项税额的购进货物或劳务的用途发生改变，从原来的应税项目变为非应税项目或免税项目，那么也需要做进项税额转出处理。
例如，一家汽车销售公司购买了一批汽车用于销售。后来，公司决定将其中一部分汽车作为奖品赠送给客户。在这种情况下，赠送的汽车所对应的进项税额需要转出，因为它们的用途已经从应税销售变为了非应税赠送。
4. 简易计税方法计税项目
当纳税人使用简易计税方法计算增值税时，其购进的货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产所对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。如果已经抵扣了，就需要做进项税额转出处理。
例如，一家建筑公司采用简易计税方法计算增值税。该公司购买了一批建筑材料用于一个建筑项目。在这种情况下，这批建筑材料所对应的进项税额不能抵扣销项税额，需要做转出处理。
5. 免抵退税办法不得抵扣的进项税额
对于实行免抵退税办法的生产企业来说，如果存在不得抵扣的进项税额（如出口货物的征退税率之差），那么这些不得抵扣的进项税额也需要从当期应纳税额中转出。
6. 销售折扣与折让
当纳税人因销售折扣或折让而减少销售额时，如果已经按照折扣前的销售额计算并抵扣了进项税额，那么就需要根据折扣或折让后的实际销售额，重新计算可抵扣的进项税额，并将差额部分做转出处理。
7. 其他情形
除了上述几种情况外，《增值税暂行条例》及其实施细则还规定了一些其他需要做进项税额转出的情形。例如纳税人购进货物或劳务后发生退货或中止服务等情况时，也需要做相应的进项转出。
进项税额转出的账务处理
1、货物用于集体福利和个人消费的会计分录
借:应付职工薪酬–职工福利费
贷:原材料
应交税费–应交增值税(进项税额转出)
2、货物发生非正常损失的会计分录:
借:待处理财产损溢–待处理损失
贷:库存商品
应交税费–应交增值税(进项税额转出)
3、在产品、产成品发生非正常损失的会计分录:
借:待处理财产损溢–待处理流动资产损失
贷:库存商品
应交税费–应交增值税(进项税额转出)
4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的会计分录:
借:管理费用
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
以上文章资料内容对于进项税额需要转出的情况及进项税额转出怎么账务处理详细介绍，我们需注意的是，以上各种情况下的具体处理方法可能会因纳税人的行业、业务类型以及税收政策的调整而有所不同。因此纳税人在实际操作中，应当结合自身的实际情况和税收法规的具体要求来进行处理。
借：应交税费——应交增值税 进项税额转出 贷：银行存款 答
1.月末结转应交增值税 借：应交税费-应交增值税-销项税额100 应交税费-应交增值税-进项税额转出5 贷：应交税费应交增值税进项税额80 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）25 2. 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）25 贷：应交税费-未交增值税 25 3.将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目， 借：应交税费—未交增值税10 贷：应交税费—预交增值税10 答
你好，需要把进项税额转出贷方余额转入"应交税费---应交增值税（未交增值税） 借:应交税费---应交增值税（进项税额转出） 贷:应交税费---应交增值税（未交增值税） 答
借，管理费用等招待费 贷，应交税费应交增值税进项税额转出 答
不需要转出。 借：固定资产 贷：库存商品 答
进项税转出，应交增值税增加。 答
月末可以结转增值税，也可以不结转。 推荐结转做法： 借：应交税费-应交增值税-销项 贷：应交税费-应交增值税-进项 应交税费-预缴增值税 应交税费-未交增值税（需要缴纳的增值税，差额在贷方，留抵在借方） 备注：此做法查账方便，直接看“应交税费-未交增值税”科目就可以查到需要缴纳多少增值税和留抵税额。 答
借管理费用一辞退福利 贷应付职工薪酬一辞退补偿 借应付职工薪酬一辞退补偿 贷应交税费一应交个人所得税 银行存款 答
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