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老师，我想问一下高企加计扣除的政策，是必须要在账内做研发费用还是只要有研发费用辅助帐就可以申请加计扣除？

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2021/10/13 16:22:05

老师，我想问一下高企加计扣除的政策，是必须要在账内做研发费用还是只要有研发费用辅助帐就可以申请加计扣除？

你可以看看文件：国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告(国家税务总局公告2021年第28号)

老师我问的不是政策是账务处理

文件里面写的很清楚，需要做辅助账

你自己的账上也要设置相关科目

那是必须要是高新技术企业才可以享受还是只要有研发费用产生就可以享受

没有规定必须是高企，其他企业符合条件一样可以

那是在申报企业所得税时填写相关数据对吗

10月和汇算清缴的时候需要填写

那是10月申报企业所得税的时候要填写

我的意思是这个加计扣除的金额是在企业所得税申报表里填写对吗

是的

老师，我们现在是用小企业会计准则，没有研发支出这个科目！我们是要重新选择会计准则，然后调整账务吗

没有这个科目你可以添加

那前期的账务要调整吗

需要

从什么时候开始调整呢？

今年还是说从有研发费用发生开始

因为我们之前都没有做这个东西

财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 财税〔2015〕119号 三、会计核算与管理 　　1.企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。 　　2.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。 五、管理事项及征管要求 　　1.本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。 　　2.企业研发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的，税务机关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行合理调整。 　　3.税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级（含）以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。企业承担省部级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。 　　4.企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。 　　5.税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理，定期开展核查，年度核查面不得低于20%。

文件写的都有，你自己看看吧

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2021-10-13 16:2282686649

老师，我想问一下高企加计扣除的政策，是必须要在账内做研发费用还是只要有研发费用辅助帐就可以申请加计扣除？
会计宝
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王苗苗老师2021-10-13 16:26

你可以看看文件：国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告(国家税务总局公告2021年第28号)
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2021-10-13 16:3182686649

老师我问的不是政策是账务处理
会计宝
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王苗苗老师2021-10-13 16:33

文件里面写的很清楚，需要做辅助账
会计宝

王苗苗老师2021-10-13 16:33

你自己的账上也要设置相关科目

2021-10-13 16:4782686649

那是必须要是高新技术企业才可以享受还是只要有研发费用产生就可以享受
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会计宝

王苗苗老师2021-10-13 16:48

没有规定必须是高企，其他企业符合条件一样可以

2021-10-13 17:1682686649

那是在申报企业所得税时填写相关数据对吗
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王苗苗老师2021-10-13 17:17

10月和汇算清缴的时候需要填写

2021-10-13 17:2282686649

那是10月申报企业所得税的时候要填写
会计宝

2021-10-13 17:2382686649

我的意思是这个加计扣除的金额是在企业所得税申报表里填写对吗
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会计宝

王苗苗老师2021-10-13 17:24

是的

2021-10-13 17:3182686649

老师，我们现在是用小企业会计准则，没有研发支出这个科目！我们是要重新选择会计准则，然后调整账务吗
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王苗苗老师2021-10-13 17:32

没有这个科目你可以添加

2021-10-13 17:3782686649

那前期的账务要调整吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2021-10-13 17:39

需要

2021-10-13 17:4082686649

从什么时候开始调整呢？
会计宝

2021-10-13 17:4082686649

今年还是说从有研发费用发生开始
会计宝

2021-10-13 17:4182686649

因为我们之前都没有做这个东西
会计宝
会计宝

王苗苗老师2021-10-13 17:44

财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 财税〔2015〕119号 三、会计核算与管理 　　1.企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。 　　2.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。 五、管理事项及征管要求 　　1.本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。 　　2.企业研发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的，税务机关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行合理调整。 　　3.税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级（含）以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。企业承担省部级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。 　　4.企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。 　　5.税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理，定期开展核查，年度核查面不得低于20%。
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王苗苗老师2021-10-13 17:44

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王苗苗老师2021-10-13 17:45

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王苗苗老师

王苗苗老师2021-10-13 17:46

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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