2021/11/5 14:05:38
我想问一下有关个税申报的问题。个税申报的原则是发了工资之后按实发金额申报并不是按月申报。我们是汽车零部件制造业，假定小韩的工资标准是5400，今年4月1日到的公司，4月满勤，应发工资是5400，实际发放是5000（扣了400的社保个人部分），由于公司经营困难，4月的工资6月底才发，那么4-6月申报个税的时候就是零申报，然后7月就是按5000申报该员工的个税是吧，然后在8月发工资的时候扣除该员工的个税。还有一个就是，假如我们公司8月的工资实发总额是10万，但是因为经营有困难，老板决定9月只发车间人员的工资（假定车间人员实发工资总额是5万），那9月申报个税的工资收入合计就是5万对吧。想请教一下。
目前主要是两种方案：
1、例如你的工资都是6月发，那么7月按照实际发的工资申报个税，前面月份没有发工资就0申报
2、拖延的工资的话，可能导致员工不能完全享受扣除。例如：2021年工资是6万，没有发，等到2022年和2022年的工资一起发的话，那就是12万，按照12万申报个税，这样就导致员工多缴个税了。
所以有的企业采用按照计提的工资申报个税，这样就可以避免这个问题，不是太规范，但是能解决问题，目前税局也没有说这个问题
如果不考虑我说的第二种情况，你就按照第一种情况
我们专管员是要求用第一种方案。意识是现在税局没有强行规定用哪种方案，但是具体的就按照自己公司专管员要求申报，是这样吗？还有就是假定小韩预支工资1000,6月底实发工资4000，那7月申报个税的时候还是按5000申报是吗
专管员肯定是按照税法上说的做的，税法是按照第一种
按照我举的例子，你2021年的工资全年不发，你只能用第二种方法解决扣除问题，按照第一种，你直接缴税
那如果专管员坚持按第一种方法申报个税，那我们只能多交税吗
是
那有一些员工是临时请来的，有些是临时工，有些是请来长期合作的（没有签劳动合同但是有合作协议），这种属于劳务收入吧，这个怎么申报呢
如果是想转移风险，可以把这部分员工通过劳务派遣，劳务派遣公司给你们开票，作为相关成本费用就可以
如果是规范的走，签订劳务合同的，一般是合作关系，需要提供对应的发票记入相关成本费用
如果公司直接对应的个人，个人只是临时上几天班，也不可能开票，这种怎么申报呢
你又不想转移风险，又取得不了发票，那就直接记到相关成本费用，没有发不得税前扣除，同时未代扣代缴个税，有被处罚的风险
也有的人记到工资里面，按照工资薪金申报个税
你都可以试试
记到工资里面按工资薪金进行申报个税就合规了哈
国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知(国税发〔1994〕89号) 工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
很多事需要认为判断，你要是打擦边球，你按照工资薪金申报，工资正常税前扣除，个税正常申报，能说的过去，比不要发票，要强一些
那劳务收入怎么申报呢
还有就是年终奖和项目奖等奖金怎么申报呢
劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。超过500元需要开发票，还有这个个税你们是否能承受
不好意思，我们是单个问题单独咨询，新的问题，请重新提问
好的，谢谢
老师，我觉得你特别专业，如果我想再次向你提问该怎么做
平台上有很多会计的，都是在职会计，也都很有经验的，一般都是可以帮助大家解决问题的。单独指定找我的话，有点贵，笑脸
那看来我很幸运哟，第一次在这个软件上提问就碰到这么专业的老师！
我要像老师学习，努力提升自己的 专业知识！
