1.我们会计核算是做在销售费用-宣传物料里，这个进项税是否可以抵扣？这批货物赠送给客户了，货物发生了转移是否需要视同销售？ 2.如果外购货物用于业务招待费是不能抵扣进项的，但同样都是赠送给其他人，货物都再次发生转移，为什么业务招待费不能抵扣进项，宣传物料就可以呢？

原标题：基本情况：我司为一般纳税人行业是互联网公司，外购一批货物，当做用户观看视频签到赠送的礼品，供应商给我们开的是专票。 1.我们会计核算是做在销售费用-宣传物料里，这个进项税是否可以抵扣？这批货物赠送给客户了，货物发生了转移是否需要视同销售？ 2.如果外购货物用于业务招待费是不能抵扣进项的，但同样都是赠送给其他人，货物都再次发生转移，为什么业务招待费不能抵扣进项，宣传物料就可以呢？

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2021/12/9 15:52:28

基本情况：我司为一般纳税人行业是互联网公司，外购一批货物，当做用户观看视频签到赠送的礼品，供应商给我们开的是专票。 1.我们会计核算是做在销售费用-宣传物料里，这个进项税是否可以抵扣？这批货物赠送给客户了，货物发生了转移是否需要视同销售？ 2.如果外购货物用于业务招待费是不能抵扣进项的，但同样都是赠送给其他人，货物都再次发生转移，为什么业务招待费不能抵扣进项，宣传物料就可以呢？

只要不是用于简易计税，免税，计提福利，个人消费项目的增值税都可以抵扣

你用于招待了，属于个人消费的，不能抵扣

但是用作宣传物料，我们企业是增值税的最后一个环节，我们抵扣了，那税谁来缴纳呢？

客户买产品了客户交

我们是赠送给客户

不是卖给他们，是做为宣传物料

赠送需要视同销售的

但是审计说作为宣传物料不需要视同销售

我就是这里不理解，因为实际上就是赠送给客户了，只不过是要客户来签到才能获得

都是赠送，那业务招待我是否也能做成宣传物料呢？因为宣传物料可以抵扣，业务招待就不行，这个用途会有人来查吗？

这是具体税法条文规定

是的

税务稽查看业务实质

那我可以这样理解吗？作为宣传物料是需要用户来签到才能赠送，那就不属于“无偿赠送”

可以

个人消费这个范围具体是指哪些行为呢？

比如赠送客户，招待客户

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Annina老师2021-12-09 15:54

只要不是用于简易计税，免税，计提福利，个人消费项目的增值税都可以抵扣

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Annina老师2021-12-09 15:54

你用于招待了，属于个人消费的，不能抵扣

2021-12-09 15:56pp

但是用作宣传物料，我们企业是增值税的最后一个环节，我们抵扣了，那税谁来缴纳呢？

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