关于资产一次性扣除后递延所得税负债问题

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2021/12/10 13:28:08

关于资产一次性扣除后递延所得税负债问题

先算期末余额（原值-两年折旧）*25%，然后跟上期期末余额比较，少了继续补提，多了冲回

按两年？

是和哪个余额比较

没做过，您能讲具体一些吗？谢谢您

您还在线吗

递延所得税一般年末算一次，计算的时候先算本年末应该是多少（原值-已提折旧）*适用税率，然后跟上年期末的递延所得税负债比较，看该冲回还是补提

怎么看冲回还是补提呢

您看我刚发的照片，那是按您讲的算的余额

今年比去年金额大了就补提，小了就冲回

继续补提26万多

分录怎么做呢

借递延所得税负债26万多，dai所得税费用26万多吗

反过来，你这是往回冲

啊？

借所得税费用26万多？

对，你预计明年肯定不会享受小微企业优惠了，今年就不应该用2.5的税率计算

明年肯定不是小微

计算递延所得税使用的税率应该是你预计暂时性差异转回的期间适用的税率

那我今年年末就不按小微做这个分录可以吗

如果你可以预见明年肯定享受不了小微企业优惠那就不能用2.5，不是可不可以，是不能用

那今年就是用原值减掉已计提折旧乘以0.25

如果不确定就用2.5，确实享受不了了就重新计量，就是上边说的方法，继续确认26万多

是的，你根据实际情况确定

那今年先按小微的计算，明年年末做分录时再调整可以吗

明年要购买大设备肯定不是小微了，所以不知怎么做

可以

我不明白为什么明年是两年计算

这个设备要计提折旧十年，不是要把后面一起计算吗

后面的折旧还没有提

你选择了一次性扣除，后面的十年每年都要调整这个金额，直到暂时性差异消失

那第三年呢

一样的算法

就是多减一年折旧

是的

到时这个金额是和哪个余额比较呢

跟第二年末

第三名减完再乘以0.25是26万余额

那你第二年不是算下29万多吗，往回冲三万多不就行了

不明白

再往后呢，比如第四年

不要一年一年的纠结了，你不懂原理再往后说也白说，你先去看一下所得税的准则把原理搞懂了

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2021-12-10 13:28匿名提问

关于资产一次性扣除后递延所得税负债问题

2021-12-10 13:08匿名提问

张瑞峰2021-12-10 13:33

先算期末余额（原值-两年折旧）*25%，然后跟上期期末余额比较，少了继续补提，多了冲回

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2021-12-10 13:35匿名提问

按两年？

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