递延所得税资产怎么计提?

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2025/1/3 19:22:33

递延所得税资产怎么计提?

递延所得税资产的计提基于未来可抵扣暂时性差异,关键步骤如下: 1. 识别可抵扣暂时性差异:对比资产或负债账面价值与计税基础,找出未来可抵扣差异。如资产账面价值低于计税基础,或负债账面价值高于计税基础。以固定资产为例,会计加速折旧使账面价值低于计税基础,产生可抵扣差异。 2. 确定适用税率:依据企业预期收回资产或清偿负债期间的适用税率,一般为法定税率。若税率变动,按预期税率计算。 3. 计算递延所得税资产:用可抵扣暂时性差异乘以适用税率。例如可抵扣差异100万,税率25%,递延所得税资产为100×25% = 25万。 4. 账务处理:借“递延所得税资产”,dai“所得税费用” 。若与直接计入所有者权益的交易或事项相关,dai“其他综合收益”等;企业合并产生,调整商誉。 举例:甲公司2023年末固定资产账面100万,计税基础120万,税率25%。可抵扣差异为20万,递延所得税资产为20×25% = 5万,分录为: 借:递延所得税资产 5 dai:所得税费用 5

房地产业务的季度计提递延所得税资产怎么做?

您的意思计提递延所得税怎么做账是吗

是呢

还是怎么计算出来

这个是怎么都不能理解

房地产业务让计提递延

资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记“递延所得税资产”科目,dai记“所得税费用——递延所得税费用”科目。

老师,那我想请问一下,我计提了减值2000万,那递延所得税资产怎么算?

2000*25%,这么计算的

哦哦

那这个是怎么个原理

那如果我今年的合同负债是5000万的话呢?怎么计提递延所得税资产或者负债?

当资产的账面价值小于其计税基础,或者负债的账面价值大于其计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异。意味着在未来期间,按照税法规定可以税前扣除的金额比会计上计算的要多,企业未来期间的应纳税所得额会减少,从而可以少交所得税

哦哦,我想想,递延一直想不通

谢谢老师

没事,不客气

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2025-01-03 19:2271247335

递延所得税资产怎么计提?
会计宝
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哈哈老师2025-01-03 19:33

递延所得税资产的计提基于未来可抵扣暂时性差异,关键步骤如下: 1. 识别可抵扣暂时性差异:对比资产或负债账面价值与计税基础,找出未来可抵扣差异。如资产账面价值低于计税基础,或负债账面价值高于计税基础。以固定资产为例,会计加速折旧使账面价值低于计税基础,产生可抵扣差异。 2. 确定适用税率:依据企业预期收回资产或清偿负债期间的适用税率,一般为法定税率。若税率变动,按预期税率计算。 3. 计算递延所得税资产:用可抵扣暂时性差异乘以适用税率。例如可抵扣差异100万,税率25%,递延所得税资产为100×25% = 25万。 4. 账务处理:借“递延所得税资产”,dai“所得税费用” 。若与直接计入所有者权益的交易或事项相关,dai“其他综合收益”等;企业合并产生,调整商誉。 举例:甲公司2023年末固定资产账面100万,计税基础120万,税率25%。可抵扣差异为20万,递延所得税资产为20×25% = 5万,分录为: 借:递延所得税资产 5 dai:所得税费用 5
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2025-01-03 20:3171247335

房地产业务的季度计提递延所得税资产怎么做?
会计宝
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哈哈老师2025-01-03 20:32

您的意思计提递延所得税怎么做账是吗

2025-01-03 20:3271247335

是呢
会计宝

2025-01-03 20:3271247335

还是怎么计算出来
会计宝

2025-01-03 20:3371247335

这个是怎么都不能理解
会计宝

2025-01-03 20:3371247335

房地产业务让计提递延
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-01-03 20:36

资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记“递延所得税资产”科目,dai记“所得税费用——递延所得税费用”科目。

2025-01-03 20:3771247335

老师,那我想请问一下,我计提了减值2000万,那递延所得税资产怎么算?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-01-03 20:41

2000*25%,这么计算的

2025-01-03 20:4171247335

哦哦
会计宝

2025-01-03 20:4271247335

那这个是怎么个原理
会计宝

2025-01-03 20:4671247335

那如果我今年的合同负债是5000万的话呢?怎么计提递延所得税资产或者负债?
会计宝
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哈哈老师2025-01-03 20:47

当资产的账面价值小于其计税基础,或者负债的账面价值大于其计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异。意味着在未来期间,按照税法规定可以税前扣除的金额比会计上计算的要多,企业未来期间的应纳税所得额会减少,从而可以少交所得税

2025-01-03 20:5371247335

哦哦,我想想,递延一直想不通
会计宝
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哈哈老师2025-01-03 20:54

2025-01-03 20:5471247335

谢谢老师
会计宝
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哈哈老师2025-01-03 20:55

没事,不客气
哈哈老师

哈哈老师2025-01-03 20:56

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