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我们年末账面上其他应收账款35万，怎么计提资产减值损失和递延所得税资产呢，其他应收账款一年之内计提5%

原标题：老师，我们年末账面上其他应收账款35万，怎么计提资产减值损失和递延所得税资产呢，其他应收账款一年之内计提5%

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2023/1/30 10:14:35

老师，我们年末账面上其他应收账款35万，怎么计提资产减值损失和递延所得税资产呢，其他应收账款一年之内计提5%

信用减值损失是指因应收账款的账面价值高于其可收回金额而造成的损失，属于损益类科目。信用减值损失本身没有规定具体的计提比例，企业需要根据实际情况来确认具体的金额和比例。

计提分录 借 信用减值损失 dai 坏账准备 。确认递延所得税资产,应纳税所得额调增;借:递延所得税资产，dai:所得税费用-递延所得税

老师，是用其他应收款✘5%就是信用减值？得出来的数✘企业所得税25%就是递延所得税资产？

对报表那些数有影响

如果坏账准备年初没有余额的话，是用其他应收款✘5%就是信用减值。递延所得税资产是信用减值*相关税率，因为适用的企业所得税税率不一定是25%。报表上影响资产负债表上的其他应收款，未分配利润及利润表

年初没有坏账准备，其他应收款是减信用减值还是递延所得税呢

其他应收款应根据其他应收款账户余额和坏账准备科目填列

减坏账准备

老师我的意思是35万的其他应收款，资产减值350000✘0.05=17500 递延17500✘0.25 =4375，那我在填资产负债表的时候还是填35万

35万-17500

减了后资产负债表的的右边负债就不平了

下面的所有者权益变了呀

那我资产负债表和利润表的勾稽关系不平了，我所有者权益和净利润不相等了

所有者权益本来就不等于净利润，所有者权益包括实收资本；资本公积；盈余公积；利润分配等。

怎么会勾稽关系不平，信用减值损失是损益类科目，影响净利润

你可以学习一下这个课程，财务报表如何编制

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2023-01-30 10:14匿名提问

老师，我们年末账面上其他应收账款35万，怎么计提资产减值损失和递延所得税资产呢，其他应收账款一年之内计提5%
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王苗苗老师2023-01-30 10:22

信用减值损失是指因应收账款的账面价值高于其可收回金额而造成的损失，属于损益类科目。信用减值损失本身没有规定具体的计提比例，企业需要根据实际情况来确认具体的金额和比例。
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王苗苗老师2023-01-30 10:26

计提分录 借 信用减值损失 dai 坏账准备 。确认递延所得税资产,应纳税所得额调增;借:递延所得税资产，dai:所得税费用-递延所得税

2023-01-30 10:32匿名提问

老师，是用其他应收款✘5%就是信用减值？得出来的数✘企业所得税25%就是递延所得税资产？
会计宝

2023-01-30 10:32匿名提问

对报表那些数有影响
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王苗苗老师2023-01-30 10:41

如果坏账准备年初没有余额的话，是用其他应收款✘5%就是信用减值。递延所得税资产是信用减值*相关税率，因为适用的企业所得税税率不一定是25%。报表上影响资产负债表上的其他应收款，未分配利润及利润表

2023-01-30 10:48匿名提问

年初没有坏账准备，其他应收款是减信用减值还是递延所得税呢
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王苗苗老师2023-01-30 10:53

其他应收款应根据其他应收款账户余额和坏账准备科目填列
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王苗苗老师2023-01-30 10:54

减坏账准备

2023-01-30 10:57匿名提问

老师我的意思是35万的其他应收款，资产减值350000✘0.05=17500 递延17500✘0.25 =4375，那我在填资产负债表的时候还是填35万
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王苗苗老师2023-01-30 11:03

35万-17500

2023-01-30 11:06匿名提问

减了后资产负债表的的右边负债就不平了
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王苗苗老师2023-01-30 11:10

下面的所有者权益变了呀

2023-01-30 11:22匿名提问

那我资产负债表和利润表的勾稽关系不平了，我所有者权益和净利润不相等了
会计宝
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王苗苗老师2023-01-30 11:24

所有者权益本来就不等于净利润，所有者权益包括实收资本；资本公积；盈余公积；利润分配等。
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王苗苗老师2023-01-30 11:25

怎么会勾稽关系不平，信用减值损失是损益类科目，影响净利润
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王苗苗老师2023-01-30 11:26

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王苗苗老师2023-01-30 11:37

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王苗苗老师

王苗苗老师2023-01-30 11:38

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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