提问
首页/问答/问答详情

资产减值损失都要计提递延所得税吗？怎么计提，会计分录是什么？

通知：《会计宝免费答疑群》已上线，席位有限，尽快加入

2021/12/16 14:26:22

资产减值损失都要计提递延所得税吗？怎么计提，会计分录是什么？

不一定都要计提，要分情况

如果在可预见的未来，企业因为后续长期亏损等原因，可能导致以前多交税不能得到抵减的，则不能确认“递延所得税资产”。

假如固定资产减值时: 1.会计上确认减值 借：资产减值损失 dai：固定资产减值准备 2.由于税务上对于“资产减值损失”，没有实际发生，不得税前扣除，当年应进行纳税调增。因此，在计提减值年末的时候，需要根据对固定资产的纳税调增金额，确认递延所得税： 借：递延所得税资产 dai：应交税费~应交企业所得税(纳税调增金额×适用税率)

3.以后年度期间，由于税务折旧金额可能会大于会计折旧金额，这时需要进行纳税调减，实现对“多交税”的抵减，因而应冲减递延所得税资产： 借：应交税费~应交企业所得税 dai：递延所得税资产 4.固定资产处置的时候，会计上按照账面价值(扣除减值准备)计算处置的“资产处置损益”，而税务上是按照计税基础来计算处置的利得或损失，一般情况下税务的处置收益会小于会计收益，导致从会计角度看“少缴税”，也就是对前期“多交税”的抵减，因而应冲减递延所得税资产： 借：应交税费~应交企业所得税 dai：递延所得税资产

获取同类问题
微信扫码获取同类问题
收藏
微信扫码获取相关问题

答疑详情
每个问题，2个老师，一答一审，确保准确 已审核

大宁老师财务经理答疑老师
通知：《会计宝免费答疑群》已上线，席位有限，尽快加入
向老师提问

2021-12-16 14:26匿名提问

资产减值损失都要计提递延所得税吗？怎么计提，会计分录是什么？
会计宝
会计宝

大宁老师2021-12-16 14:34

不一定都要计提，要分情况
推荐你：加入免费答疑群，点击入群
会计宝

大宁老师2021-12-16 14:35

如果在可预见的未来，企业因为后续长期亏损等原因，可能导致以前多交税不能得到抵减的，则不能确认“递延所得税资产”。
会计宝

大宁老师2021-12-16 14:37

假如固定资产减值时: 1.会计上确认减值 借：资产减值损失 dai：固定资产减值准备 2.由于税务上对于“资产减值损失”，没有实际发生，不得税前扣除，当年应进行纳税调增。因此，在计提减值年末的时候，需要根据对固定资产的纳税调增金额，确认递延所得税： 借：递延所得税资产 dai：应交税费~应交企业所得税(纳税调增金额×适用税率)
会计宝

大宁老师2021-12-16 14:40

3.以后年度期间，由于税务折旧金额可能会大于会计折旧金额，这时需要进行纳税调减，实现对“多交税”的抵减，因而应冲减递延所得税资产： 借：应交税费~应交企业所得税 dai：递延所得税资产 4.固定资产处置的时候，会计上按照账面价值(扣除减值准备)计算处置的“资产处置损益”，而税务上是按照计税基础来计算处置的利得或损失，一般情况下税务的处置收益会小于会计收益，导致从会计角度看“少缴税”，也就是对前期“多交税”的抵减，因而应冲减递延所得税资产： 借：应交税费~应交企业所得税 dai：递延所得税资产
大宁老师

大宁老师2021-12-16 14:41

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
会计宝免费答疑群
问题答疑，案例知识分享，席位有限，尽快加入
点击查看详情

问答已结束！

点击展开全文 (6条)
发送
微信提问-边问边搜 每个问题，2个老师，一答一审，确保准确
359名专家老师，3分钟快速回复，已有104773会计人， 提问了185250 个问题
李伟老师
信用得分
34399
综合排名
7
答疑级别
高级老师
中级会计师,税务师,财务经理
擅长：企业账务实操处理
评分 4.61
/
已答 5382
/
打赏 153次
添加微信
andy老师
信用得分
26405
综合排名
10
答疑级别
高级老师
税务师,财务经理
擅长：出纳,商业,工业制造,建筑工程,服务业
评分 4.66
/
已答 4784
/
打赏 96次
添加微信
王苗苗老师
信用得分
60552
综合排名
2
答疑级别
专家老师
中级职称
擅长：商业,工业制造,餐饮酒店,个体工商户,服务业,运输业,物业,农业,高新企业,其他行业
评分 4.73
/
已答 9618
/
打赏 178次
添加微信

登录查看全文

发送验证码
直接提问-边问边搜 每个问题，2个老师，一答一审，确保准确
359名专家老师，3分钟快速回复，已有104773会计人， 提问了185250 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学，你好，你遇到了什么问题？
发送

精选问题

微信扫码 展开全文

会计大佬的微信，放心扫
已是好友会员 点击这里
微信扫码快速登录
边问边看，提问解锁全文 每个问题，2个老师，一答一审，确保准确
359名专家老师，3分钟快速回复，已有104773会计人， 提问了185250 个问题
0/300字

添加照片

老师正在解答中，请留下手机号会通过短信提醒。

发送验证码
点击查看详情 >>

登录后，立即查看全部回答

扫码关注公众号，就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号：会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈