收到部分预收款项计入当年应纳所得税

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2021/12/18 8:52:53

收到部分预收款项计入当年应纳所得税

收到预收款借：银行存款 dai：预收账款

这部分预收账款因为开具了增值税发票也是可以不计入企业所得税年度汇算收入吗

应纳税所得额是计算应纳税额的基础，换句话说应纳税额就是根据应纳税所得额计算的

需要计入

可是我是预收到的明年的款项啊

发票什么时候开的？

发票是当年开的

当年不做帐吗？

做的预收

发票呢

增值税计入的当年应纳增值税

具体业务能描述一下吗

是开的预收款发票？

我们公司每年应该收到咨询服务费用都是固定的金额，但是对方单位今年的时候多打了一部分明年应该收取的费用并开具发票，所以在申报所得税的时候发生了与增值税纳税额不一致情况

是的，预收款发票

业务还没有开始，应该是下一年度才开始

你开具的发票能拍个照吗

发票在公司

　预收款开具发票应当区分以下四种情况：一是预收款发生增值税纳税义务的，应当开具正式发票。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以，对提供建筑服务、租赁服务预收款的，应当开具正式发票，并按照规定计算缴纳增值税。二是预收不发生纳税义务，但应当预缴增值税的，在“未发生销售行为的不征税项目”项下开具的发票。待纳税义务发生后，开具正式发票，原开具的收据功能发票可以不收回。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定，房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。因此，房产开发企业收到购房者预收款时，使用“未发生销售行为的不征税项目”下“销售自行开发的房地产项目预收款”开票，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票，其“不征税”率发票等同于以前的预售款收据，但需要预缴3%增值税。三是预收不发生纳税义务，并且不预缴增值税，在“未发生销售行为的不征税项目”项下开具的发票。待纳税义务发生后，开具正式发票。预收款可以使用“未发生销售行为的不征税项目”项下开具发票，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票，等同于收据功能。四是预收款不发生纳税义务，但如果纳税人开具了正式发票的，在开发票当天发生纳税义务，并按规定计算缴纳增值税。因为增值税规定：先开具发票的，为开具发票的当天发生增值税纳税义务。但这里不包括“未发生销售行为的不征税项目”项下开具的发票。

你们好象不在范围内

意思是我们预收款开了发票缴纳了增值税也要纳入所得税收入核算？这上面好像没有明确所得税问题

你们是咨询，不属于

是不需要纳入所得税的意思吗

不属于开具预收款发票的范围

额，好吧

所以我说看下发票，就是想确认是否是预收款发票，预收或预付发票税率那里是不征税

不是预收发票，是直接写的征收项目

这样啊，应该确认收入，计入应纳税所得额

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2021-12-18 08:52匿名提问

收到部分预收款项计入当年应纳所得税

高老师2021-12-18 08:54

收到预收款借：银行存款 dai：预收账款

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2021-12-18 08:55匿名提问

这部分预收账款因为开具了增值税发票也是可以不计入企业所得税年度汇算收入吗

高老师2021-12-18 08:56

应纳税所得额是计算应纳税额的基础，换句话说应纳税额就是根据应纳税所得额计算的

高老师2021-12-18 09:32

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