我们公司要改 2024年第四季的账,然后2024年的企业所得税汇算清缴还没做,那我现在改24 年账,纳还需要改 24年的第四季申报的所得税报表和财务报表吗

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2025/3/21 7:39:39

我们公司要改 2024年第四季的账,然后2024年的企业所得税汇算清缴还没做,那我现在改24 年账,纳还需要改 24年的第四季申报的所得税报表和财务报表吗

您好,如果说涉及到损益和报表的变化了,还是更正一下合适

涉及到了,那我如果不改24 年第四季度申报报表,电子税务局每年不是还有个 24年年报财务报表报送,这个年报我还没报,企业所得税汇算也没做,我直接在24年报财务报表上填更正的报表,然后报送可以吗,不改 24年第四季度已经申报的数据

也可以,就是你汇算清缴的时候,按照修改之后的申报就行

还有我公司买土地建厂,土建花了 4000 万,后面政府把这土地的 4000万返还我们企业的,收到的这笔款怎么计,而且返还的4000 万是有要求,后期如果企业经营没有达到政府的要求,政府可以要求企业返还这笔 4000万,这个账怎么做

根据《企业会计准则第16号——政府补助》,该笔返还的土地款属于与资产相关的政府补助,且存在不确定性,应确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。具体会计处理如下: 收到土地返还款时 借:银行存款 4000万 dai:递延收益 4000万 相关资产使用寿命内分期摊销时 假设土地使用权的摊销年限为50年,每年应摊销的递延收益金额为4000÷50 = 80万元。每年摊销的会计分录为: 借:递延收益 80万 dai:其他收益 80万 如果后期企业经营没有达到政府要求,需要返还这笔款项时,会计分录为: 借:递延收益(尚未摊销的部分) 营业外支出(已摊销计入损益的部分) dai:银行存款 4000万

目前筹建期,我每月摊销的土地使用权是计入在建工程,那我收到的政府返还的款,计入递延收益,递延收益从什么时候开始每月摊销,到时摊销是计入哪里

从你建房开始摊销就成

不是从我形成固定资产后再开始摊销每个月的递延收益吗

说错了,就是形成固定资产开始摊销

那我收到这个政府补助4000 万,到时季度申报企业所得税的时候需要当期缴纳,递延收益,涉及所得税这块怎么处理

这种大额的处理最好还是和当地税务确认一下比较稳妥

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2025-03-21 07:3975852078

我们公司要改 2024年第四季的账,然后2024年的企业所得税汇算清缴还没做,那我现在改24 年账,纳还需要改 24年的第四季申报的所得税报表和财务报表吗
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哈哈老师2025-03-21 07:41

您好,如果说涉及到损益和报表的变化了,还是更正一下合适
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2025-03-21 07:4975852078

涉及到了,那我如果不改24 年第四季度申报报表,电子税务局每年不是还有个 24年年报财务报表报送,这个年报我还没报,企业所得税汇算也没做,我直接在24年报财务报表上填更正的报表,然后报送可以吗,不改 24年第四季度已经申报的数据
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哈哈老师2025-03-21 07:51

也可以,就是你汇算清缴的时候,按照修改之后的申报就行

2025-03-21 08:0175852078

还有我公司买土地建厂,土建花了 4000 万,后面政府把这土地的 4000万返还我们企业的,收到的这笔款怎么计,而且返还的4000 万是有要求,后期如果企业经营没有达到政府的要求,政府可以要求企业返还这笔 4000万,这个账怎么做
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哈哈老师2025-03-21 08:09

根据《企业会计准则第16号——政府补助》,该笔返还的土地款属于与资产相关的政府补助,且存在不确定性,应确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。具体会计处理如下: 收到土地返还款时 借:银行存款 4000万 dai:递延收益 4000万 相关资产使用寿命内分期摊销时 假设土地使用权的摊销年限为50年,每年应摊销的递延收益金额为4000÷50 = 80万元。每年摊销的会计分录为: 借:递延收益 80万 dai:其他收益 80万 如果后期企业经营没有达到政府要求,需要返还这笔款项时,会计分录为: 借:递延收益(尚未摊销的部分) 营业外支出(已摊销计入损益的部分) dai:银行存款 4000万

2025-03-21 08:2275852078

目前筹建期,我每月摊销的土地使用权是计入在建工程,那我收到的政府返还的款,计入递延收益,递延收益从什么时候开始每月摊销,到时摊销是计入哪里
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哈哈老师2025-03-21 08:29

从你建房开始摊销就成

2025-03-21 08:3175852078

不是从我形成固定资产后再开始摊销每个月的递延收益吗
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哈哈老师2025-03-21 08:33

说错了,就是形成固定资产开始摊销

2025-03-21 08:3675852078

那我收到这个政府补助4000 万,到时季度申报企业所得税的时候需要当期缴纳,递延收益,涉及所得税这块怎么处理
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哈哈老师2025-03-21 08:38

这种大额的处理最好还是和当地税务确认一下比较稳妥
哈哈老师

哈哈老师2025-03-21 08:39

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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