2021/12/24 10:40:25
老师，我公司为经营寄售商店代销寄售物品（供应商有机构和包括居民个人寄售的物品在内，商品有全新的，也有二手的），供应商给我们一个供货价格，商品卖到客户终端定价权归我们，商品卖出去才会跟供应商结算，我们不对供应商承担商品无条件付款的义物，不好卖的不想卖的也可以退回给供应商，所以不具有存货的风险。请问老师，我这个账务处理该怎么做呢？增值税是按卖出商品的全额征收，还是按按我们赚取的那部分计算呢？我们目前刚开始做还是小规模，预计22年是会突破500万的营业额成为一般人的
你好
先回答目前如何入账的问题
老师，目前我们是刚开始运营的，对于这个界定不是很明确的，我们就是还没有确定好该按全额法还是净额法入账
因为代售的，你们可以定价，又可以退回给供应商，那想问问，对应客户来说，出现问题，找谁呢？谁对商品的质量或性能负责、谁负责提供售后服务、谁负责解决客户投诉等。
质量或性能是由供应商负责的，售后服务，解决客户投诉是我们，因为我们是实体店
这个主要区分谁是主要责任人，划分清楚了，就知道可以按照净额还是全额法确认入账的问题了
如果我们店铺属于主要责任人，那就该按全额法入账是么？
那你们卖给客户，客户不满意，退货了，你们可以退给供应商吗？
可以的
客户角度、存货风险角度、定价角度这三个角度判断
通常供应商把货品寄过来的时候我们就会找第三方机构做鉴定，如果卖出去客户鉴定为假货的话回来找我们麻烦的话，我们肯定也要找供应商的
客户角度，你们主要责任人，定价权也是你们也有
你们属于主导地位
可以全额法确认收入的
因为目前你们是小规模纳税人，增值税是按卖出商品的全额征收，没有进项税
如果以后是一般纳税人，供应商是企业的还好，可以让对方开专票，，刚刚你有提及有个人寄售的商品，很难获取到专票
是的，老师如果全额征收增值税的话，我们是不是就没有什么税务风险且比较合规了？
但是这样的话，税负是不是比较高？
这个要测算的，如果一般纳税人，你们企业供应商多，也还好
你们供货的，偏哪些群体咯
我们供货的有60%是机构，有40%是个人的，机构我们还不大清楚他们是一般人还是小规模，但是以前做得不大的时候都是走对私的不开票，现在协商开票，供应商要我们自己承担税点。个人的话就有可能无法拿到票
那还有个问题哦，你们客户是个人吗？有没有要求你们开票的？
有的，我们是做潮牌寄卖的线下实体店，大部分来买商品的都是个人，而且不会要求我们开发票，但小部分会要求我们开发票，那开发票的话，我们肯定是要开商品全额发票的
如果按净额计算增值税的话，我们需要开商品的全额发票给终端客户就是一个矛盾点
是的哦
看你们要不要承担这个税点
或者提高销售价格，让客户承担
是的老师，的确是需要根据税负提高销售价格的
经营寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内），当我们成为一般人的话能否申请简易征收呢？
是否能简易征收，建议咨询当地税务局
好的，那老师我们这种情况的话是该按照哪种账务处理去做呢？
根据上午的你这边提供的信息，建议你这边按照全额法核算哦
好的老师，如果老板非得按净额确认收入的话，那会有什么风险吗？
寄售是按寄售人确定的价格来销售，销售方一般不得加价，而且是通过专门的寄售商店来销售，这也是寄售商店的主营业务；而代销方可以按委托方确定的价格来销售，也可以加价来销售
你们寄售的商品，都是有自己定价权吗？
是的老师
目前是小规模纳税人，选择净额法，对你们来说，可能少交增值税
如果后续转换了一般纳税人了，增值税税率不一样的了，影响比较大
是的老师，而且这是一年内就会变成一般人税的问题
老师我在想如果按照净额法计税，会不会有税务风险，和审计风险
这个无法评估哦
好的老师
