2022/1/6 8:30:37
老师，我想问下我们是设计公司，是个人独资企业，现在因为要开始查账征收，但是我们现在是核定征收，要把资产负债表和利润表和专管员看，给我们继续核定还是查账，所以因为我们全年只有利润没有成本，所以想多做和成本进入，老师您看可以怎么做？之前对外报表用的，到时候 1年份要冲回来的
想把报表做好看点，不让税务局给我们查账征收，我们财务经理说要核定征收
毕竟我们每个月开票都没有达到月度15万，季度45万
而且我看，确实全年除了交生产经营所得一点点税好像没有缴纳其他税了，所以核定对我们最有利
？
老师，可以尽快回答吗？
？
税务机关有权核定其应纳税额：
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；
（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
依据
中华人民共和国税收征收管理法实施细则(国务院令第362号)
如果您想要继续核定征收，一般是上述条件，税务机关会进行核定
您是个人独资企业，一般不涉及企业所得税，大税种的话也就是增值税及附加税
今年黑洞征收的核定标准整体上有了一个提高，所以您今年交的税少并不代表明年也会少
需要跟您确认下您是一般纳税人还是小规模纳税人
小规模
那您平常开的是专票还是普票？
老师，我就是要给专管员看报表，但是不能显示全是收入没成本吧？
所以我们实际上确实没有成本
只有收入
那您有费用吗？
所以想做点成本进去，让专管员以为我们也不好过
基本没啥
一般像您这种服务行业，主要的成本费用就是人工
是的，我们就是人+电脑，在没啥
您公司可以根据个税申报，给人员申报工资，作为公司的人工成本，电脑等固定资产的折旧可以计入一部分费用
电脑另外一个公司都入账了
目前人员申报工资，每人每月不超5000基本不用缴纳个税，也解决了公司少成本费用的问题
有最直接的方法吗？
这个很麻烦，而且。。。
而且不从这里发工资
这种税收筹划都是事前筹划的，您现在税务局要查账了再进行调整，还是不建议虚列成本，这样被税务局查到风险更大
不查账啊
我们核定目前
我觉得您最终的目的应该少缴税，您是小规模企业，开的发票也符合增值税季度不超45万免税政策，就是改为查账征收您缴纳的也就是一些经营所得的个税
但是就是不想缴纳啊
所以可以虚做成本不？
同学，您这个如果完全不像缴纳税款，在您有收入的时候就需要考虑到相关的成本和后续税费问题。我还是那句话，税收筹划是在事前筹划的。目前我的建议是根据实际报表报送，税务局如果问到也有一个合理解释，因为本来服务业的成本费用基本也就是那几个，不建议虚列成本
那？
我们领导说让做个费用成本进去
如果您公司真的有业务可以入账，但是如果没有真实业务发生，一般不建议入账的。但是实务中也会有领导拿发票计入到账中，形成成本或者费用来抵减税款，我只能能说存在一定的税务风险
老师，我刚才问了我们领导，她说是给专管员看的，年底数据
说明年纳税调增
嗯嗯，但是你说这咋办
那样的话也可以记账，只要正常纳税，税务风险就比较低了
但是建议后期像这种情况还是建议提前规划
老师核定征收没有汇算清缴吗？
您个人独资企业不缴纳企业所得税，但是每年有个人所得税的汇算
经营所得申报
不汇算吧
个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，包括以下情形：
（一）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；
（二）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
（三）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；
（四）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。
是需要汇算的
只有一处所得
老师，个人独资企业，暂估了，第二年怎么做账？
您是说暂估成本吗？
对
您汇算清缴前能取得对应的发票吗/
老师怎么冲销21年多计提的印花税呢？
发票取得不了
发票取得不了，您第二年无需做账务处理，只是在汇算清缴的时候做纳税调整就行。
不好意思，咱们是单个问题单独提问，不同的问题还请重新提问
好的
