老师，请问这些怎么处理呢？
2021/2/20 15:27:18
老师，请问这些怎么处理呢？
2020年退社保是什么情况？
目前，欠费未交和正常缴纳的是在税务局缴，其他的情况需要和社保大厅确认
你好可以帮我找安妮娜老师吗
他现在好像在忙
这个问题也很简单
可以给你转过去，但是你需要等
好的，请帮我转一下吧谢谢
目前社保方面，税局主要是直接征收，逾期未交的是在税局缴纳，其他的补缴情况需要和社保大厅确认一下，看在哪里申报。
为本公司员工补缴社保，还是按照正常的计提社保分录。但是跨年的话，需要看使用的企业会计准则，根据金额大小，做资产负债表日后事项处理
替离职员工承担个人的部分，能收回的，就挂往来，收不回的记营业外支出
图上分录有问题，借：管理费用-社保（单位部分） dai：应付职工薪酬-社保 借：应付职工薪酬-社保（单位部分） 其他应收款-个人（个人承担部分）/营业外支出 dai：银行存款
再看一下差额是多少，金额大的，用的是企业会计准则的话，要用以前年度损益调整
老师，先说第一个问题吧，我没有处理过这些，理解比较难，抱歉了。20年因为病情原因税务可以延迟交社保，后面主管就要求退回了，退回是14280元，今年再补交上去，但是 基数变了，补交的金额比退的金额多。在去年的时候，申报个税时，已经把14280元的社保列支在个税系统养老，医疗，失业保险费那里了，那今年补交时，比去年多交，多出来的那部分，需要在个税系统列支吗？还是要怎么处理呢？这些补交的人都已经不在了，只有一个员工还在
目前社保方面，税局主要是直接征收，逾期未交的是在税局缴纳，其他的补缴情况需要和社保大厅确认一下，看在哪里申报。
是需要问社保局吗？
Annina老师撤回了一条信息
个税问题，如果是社保没有缴纳，是不能扣社保的。一般情况下税局的口径都是如实申报，例如：之前没有缴纳社保，但是个税申报的时候扣除了社保，这个算是错误申报，需要更正申报，但是这样处理太麻烦了，可以和专管员沟通一下，
延期缴纳社保应该还是按照原来的基数
老师，当时社保是缴纳了的，然后个税系统申报也扣除了社保，只是后面又申请退回来了，但是我个税系统那里是不做什么改变的，这个也算错误申报吗？
之前是交了社保的，所以个税申报扣除社保是没有错的，但是后面退回来了，今年才补交上，这个个税系统要更正吗？是这个意思吗
更正去年的，退社保的相应的月份吗？
第一个问题：社保基数的问题，去年是延缓缴纳社保，这个基数还是按照之前的基数缴纳，你们按照现在的基数缴纳是不对的
第二个问题：如果第一个问题，解决了，也就不存在个税申报不一致的问题了
如果是第一个问题，你们没有解决，导致基数按照现在基数算了，那么之前的个税申报就都错了，按照税局的口径是需要更正申报的，这个比较麻烦，建议和主管税局老师确认一下，看不能只更正去年最后一个月的个税申报
老师，我也是觉得应该按照之前的基数补交才对的，但是我不知道为什么补交的基数 根之前不一样，导致多交，社保补交这块是人事处理的，是因为人事没有选对基数吗？补交的已经扣费了，最好的办法是只更正去年的12月份的吗？可是，补交 的员工4月份就已经不在了
所以我只能更正当时当月的个税申报了对吗？我可以直接更正，不需要跟税管员说明吗？这个有风险吗？
不是的，有的地方当年基数调整了，到期缴纳社保，是需要补基数差额的
所以你交的才会跟退的数据不一致
个税的话，在补缴的当月，把差额部分填到个税申报系统里面，离职的，哪个月离职的，追补到离职的次月申报
老师，离职的是去年4月个税系统已经减掉人了，那我是补在去年3月份吗？就是从3月份开始更正吗？
更正工程太庞大，建议你不管他
也没有什么风险的
正常情况下，缴纳社保是借：应付职工薪酬-社保（单位部分）其他应收或者应付款（个人部分）dai：银行存款，如果是退回的话，借：银行存款 dai：其他应付款，补缴：借：其他应付款 应付职工薪酬（单位部分差额）其他应收款-个人部分（差额）dai：银行存款
然后看差额部分，如果是金额大的话，需要通过以前年度损益调整，补计提：借：以前年度损益调整 （=管理费用科目）dai：应付职工薪酬-单位社保差额部分。然后就是调整未分配利润，申请退税
离职的那个就不管了，我只要把还在职的，多补的部分，在这个月申报个税时，填在对应的保险费用就可以了吗老师，因为我不了解，怕离职又补的那部分不做处理，会有什么不好的，所以问的多
恩，是的，没事
老师，那20年，申报个税时，是按照当时每个月交的社保，在个税系统列支了，但是，后面又申请退回来了，那个税系统和账务系统的社保金额是不一致了，我在报年度企业所得税的时候，工资薪酬表格那里，社保费用的列支，以哪个为准呢？如果列支的是以个税系统为准，那这个跟账务系统的金额不一致，税务方面要怎么说呢？
会计按照权责发生制处理，税务汇算之前社保计提了的，汇算之前交了，都可以扣除的
意思是不管这个退回的事情对吗？
税务会不会问呢
就20年该交多少社保就列多少，不管它退回来的事情了
是的，因为你在汇算之前已经交了
有延缓政策也好解释
老师，那今年补交20年的社保，这个补交的部分，我在申报21年企业所得税年报时，不用在职工薪酬那里列支了吧？不然就是重复列支了，对吗？
你多交的部分金额不大的，做今年的费用
老师不是说多交的，是说今年补交去年的这部分，就不在职工薪酬那里列出来了，不然就重复了，多交的那个，就做今年的费用
是的
老师，这个明白了，但是第二个问题，退社保回来，我不是像你那样做分录的
我是这样做了，是错了吧？现在已经报完税了，这个就不能再改正了吧
账错了可以更正的
老师，我这个错账是不涉及损溢的，所以可以直接改，如果涉及损溢，季度所得税也报了，就需要用到以前年度损溢调整的科目，是这样吗？
用企业会计制度的涉及损益的用以前年度损益调整
老师，如果没有用企业会计制度，没有以前年度损溢科目，但是错账又涉及损溢，这个要怎么办呢？
直接调整利润分配
如果用不到以前年度损溢科目，做错的账，费用类在借方，分录就是借利润分配-未分配利润dai管理费用，再借利润分配-未分配利润 dai本年利润，是这样吗老师
涉及损益科目的用利润分配代替
如果需要调整的科目在借方，那我调整时是借利润分配-未分配利润，dai**科目，如果需要调整的科目是在dai方，就做跟前面的相反分录，是这样嘛老师
费用类科目一般在借方，用利润分配代替，dai方的涉及现金银行存款的，用往来代替
老师，比如像这样的，我直接借应付账款dai利润分配未分配利润就可以了吧？
是的
老师，如果涉及申请退税，我不申请退可以吗？
这个要跟当地税务核实
好的老师，那之前说的第二个问题，有差额，需要多交，补计提，为什么只补公司部分的，不补个人部分的呢？那个不是也算做费用吗？
补都是公司和个人的都需要补的
具体你们只补了公司的，没有补个人的原因需要跟当地社保局落实
社保不同地区差异很大，以当地社保局为准
老师我看到你补提的只有公司部分的，所以不太理解呢
老师，是说的分录，社保那边公司和个人的都有补了的
我那个单独跟你说的是公司部分
个人部分挂往来
老师，就是说，个人部分社保，在做账的时候，不是放在工资里，算做费用了吗？那这个现在没有工资了，个人的，不需要先借管理费用-工资dai其他应收款，这样吗？
你没有工资了，是不能再做费用的，能收回来的挂其他应收，收不回来的，营业外支出
原来是这样啊，那这个明白了老师
那公司部分的计提有个疑问，我直接借管理费用，dai应付职工薪酬可以吗？不用以前年度损溢科目或者直接转利润分配，把这个多补的，算在今年的费用，这样可以吗？
金额小的，可以做到今年
好的老师，补计提的，如果用不到以前年度损溢科目，这个怎么补计提呢？我是这样做的，对吗？
涉及费用的用利润分配代替
借利润分配，dai应付职工薪酬一单位社保
金额小的，直接做到今年
老师，意思是蓝色部分做的是没有问题的，黄色部分，就不需要补计提那个分录了，直接做完补交的分录后，再做借：利润分配-未分配利润 dai：应付职工薪酬-社保（公司部分差额），这样就可以了，对吗？
金额小的，做补交分录后，直接把差额放管理费用了
是的
老师，那到这里分录的问题，就是按照这3种情况来调整，调整完账后，我的所得税报表需要改正吗？
用到利润分配或者以前年度损益调整的，需要更正，做到今年费用的，不用
好的老师，需要更正的，更正完后，就直接申请退税，提交退税证明就好了哦
是的
好的老师，我明白了，这个对于我比较难，所以问了那么久🤣
没事，如果没有疑问的话，谢谢给个五星好评并结束问题哦
老师，最后一个问题，问之前说的第三个问题，像离职的员工，补交社保，我还需要把她们做进工资表吗？好像不用了对吗？我只把还在职的，个人需要补交的社保差额，做到工资表就可以了对吗？比如像这个工资表，社保扣款那里，有331.26元是今年1月的，然后这个月补交社保，个人需要多补52.59元，那社保扣款那里，我就把1月的331.16加上补的差额金额52 59元来填数，交个税里的社保也是这个金额去扣除的，对吗？
是的
好的老师，我明白了，谢谢你的耐心
不客气，如果没有疑问的话，谢谢给个五星好评并结束问题哦
好的
老师，这不是你呀
没事，都是平台的老师，可能是他接的你的问题然后转到我这里的
谢谢
好的老师，我忘记了，还有一个，就是有一个员工12月份离职了，然后社保按理说在12月份就已经停了的，但是人事这边没有停到医保，所以，在1月份的时候有扣了医保给她，这样的话，我只在个税系统填她的医保金额，其他的工资为0，养老之类也为0,这个有风险吗？还是直接不报了？该怎么处理是最好的呢
不申报了
老师，那账务是这样处理吗？借管理费用-社保 dai应付职工薪酬-社保 交的时候借应付职工薪酬社保 其他应收款或者营业外支出 dai银行存款，就可以了，对吗？这个也不用做到工资表
是的
好的老师，我明白了，谢谢
不客气
