私人医院购入药品，每个月按照折前价入库，付款按照折后价，供应商开具原价正数发票和折扣额负数发票。现在需要冲减折扣，不知道如何账务处理。我们有进销存系统，需要库存对上

原标题：私人医院购入药品，每个月按照折前价入库，付款按照折后价，供应商开具原价正数发票和折扣额负数发票。现在需要冲减折扣，不知道如何账务处理。我们有进销存系统，需要库存对上。

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2022/2/4 19:23:49

私人医院购入药品，每个月按照折前价入库，付款按照折后价，供应商开具原价正数发票和折扣额负数发票。现在需要冲减折扣，不知道如何账务处理。我们有进销存系统，需要库存对上。

需要先按原价正数发票入账，再根据折扣负数发票进项转出，冲减入库成本

折扣数据不是当月能出来的，所以我现在需要冲的是5月到12月的折扣，按月冲减，其中每个月都有出库的，也是按折前先出的库，每月成本肯定也要冲减。收到的折扣负数发票是当月全部购入的全部折扣。现在就是怎么做账可以同时使应付账款对上，库存对上，每月成本中也把含有的折扣冲掉？

你就按折扣额分配到每种商品成本，已售商品冲减销售成本，未售部分冲减库存商品成本，折扣负数发票与应付账款对冲就行，品种多的话，每种药品要按月分配折扣，还要分已售的和未售的，工作肯定比较繁琐

一般付款时的折扣是现金折扣，开负数折扣发票是质量等有问题才开的

你们是不是以数量累计在付款时给予的价格优惠？

如果属于现金折扣，对方不可以开具红字发票冲减收入，你也不需要冲减成本，折扣额冲减财务费用和应付账款就行

我们是付款时给予的价格优惠。我们入库的时候做的是，借库存商品，dai应付账款暂估。正数发票来了做，借应付账款暂估，dai应付账款往来单位。付款时做，借应付账款往来单位，dai银行存款。

我们每个月药品特别多，根本不能分摊到每种药品上。现在就是感觉怎么做账都不合适，不知道应该怎么冲，怕做完库存对不上

关键是这几个月的账我现在只做了折前的，我一部分冲成本，库存就会增加，我另一部分冲减库存，这部分还没有卖出去，如果冲减了等卖出去再冲成本不就冲重复了么

付款时给予的优惠是现金折扣吧，你或者了解清楚你们的业务行为是销售折扣还是现金折扣，税收处理是不一样的

不是，是我们采购量大给的总体折扣

如果是这样，最准确的做法是你们的折扣额肯定要分摊到每种药品，冲减药品的成本，量大分摊是很繁琐，但思路是这样处理的。或者简化一点，将5-12月累计购入一齐分摊

现在不知道怎么做账，账务处理

一般纳税人吗？

是，但是医疗是免税的

货到票没到先暂估，按你上面的分录借库存商品 dai 应付账款-暂估

票到了冲暂估借库存商品负数 dai 应付账款-暂估负数

根据发票借库存商品 dai 应付账款

收到负数借库存商品负数主营业务成本负数 dai 应付账款负数

这等于把库存的药的折扣也冲掉了，等哪个月卖了还是又冲成本。不就冲重复了

库存未卖的已经调了成本，等卖的那个月结转的是调整后的库存商品成本，不会重复

目前的账是按折前的做进去了，现在要调成折后的金额

所以已经销售的折扣冲减主营业务成本

期末库存商品的借口冲减库存商品成本

那我冲减了库存的折扣，等我下个月卖出这个折扣又会在成本里又减一次。因为我发的那个月初库存里会包含上期的库存折扣呀

你可以按折后的表算成本啊

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2022-02-04 19:23匿名提问

Yan2022-02-04 19:35

需要先按原价正数发票入账，再根据折扣负数发票进项转出，冲减入库成本

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2022-02-04 21:07匿名提问

Yan2022-02-04 21:38

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