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请问我司厂房21年6-12月租金由于未支付也未收到对方公司发票，21年需要计提吗

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2022/3/3 15:13:16

请问我司厂房21年6-12月租金由于未支付也未收到对方公司发票，21年需要计提吗

按照权责发生制需要计提的

那发票如果在5.31汇算清缴前都还没收到，21年企业所得税可以税前扣除吗？需不需要调减啊

不可以税前扣除，需要调减

如果5月31日前没拿到票和抵扣进项没关系，主要是企业所得税麻烦点。如果汇算清缴前没拿到发票，企业所得税要做纳税调整，以后年度拿到发票可以补扣的

那我21年没有预提，我可以在22年2月预提21年7-12月的租金吗，然后21年的汇算清缴就可以不用调减了，22年后期收到发票了再补到22年2月的凭证后面，然后这样可以吗？

可以的，但在账上要通过以前年度损益调整进行核算

小企业会计准则，有以前年度损益这个科目吗？如果有需要怎么做分录呢？

可以不用这个科目，管理费用直接替换成利润分配科目

为什么我是小企业会计准则，但是我软件里有以前年度损益调整这个科目呢？我可以用吗，还是不能用哦

可以用的，最后也是结转到利润分配。其实有规定为了让小企业简单操作可不通过这个科目而直接计入利润分配的

因为我这个是21年没有计提，预估22年5.31号也收不到租金发票，我现在直接在22年2月入账： 摘要：补提21年7-12月房租 借：管理费用～房租 dai：利润分配～未分配利润 这样就可以了吗？是不是就不用调汇算清缴也不用调账财务报表，这个分录需要做借方的应交税费～应交增值税～进项税额不呢？

方向好像反了

不是的，利润分配是代替的管理费用，因为跨年了，损益类科目不能再直接计入成本费用

借：利润分配 dai：其他应付款

不用考虑进项

好的，谢谢老师

不客气

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2022-03-02 13:58匿名提问

请问我司厂房21年6-12月租金由于未支付也未收到对方公司发票，21年需要计提吗
会计宝
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木言2022-03-02 14:00

按照权责发生制需要计提的
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2022-03-02 14:03匿名提问

那发票如果在5.31汇算清缴前都还没收到，21年企业所得税可以税前扣除吗？需不需要调减啊
会计宝
会计宝

木言2022-03-02 14:09

不可以税前扣除，需要调减
会计宝

木言2022-03-03 15:21

如果5月31日前没拿到票和抵扣进项没关系，主要是企业所得税麻烦点。如果汇算清缴前没拿到发票，企业所得税要做纳税调整，以后年度拿到发票可以补扣的

2022-03-03 17:24匿名提问

那我21年没有预提，我可以在22年2月预提21年7-12月的租金吗，然后21年的汇算清缴就可以不用调减了，22年后期收到发票了再补到22年2月的凭证后面，然后这样可以吗？
会计宝
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木言2022-03-03 17:27

可以的，但在账上要通过以前年度损益调整进行核算

2022-03-03 17:33匿名提问

小企业会计准则，有以前年度损益这个科目吗？如果有需要怎么做分录呢？
会计宝
会计宝

木言2022-03-03 17:42

可以不用这个科目，管理费用直接替换成利润分配科目

2022-03-04 09:50匿名提问

为什么我是小企业会计准则，但是我软件里有以前年度损益调整这个科目呢？我可以用吗，还是不能用哦
会计宝
会计宝

木言2022-03-04 09:59

可以用的，最后也是结转到利润分配。其实有规定为了让小企业简单操作可不通过这个科目而直接计入利润分配的

2022-03-04 10:11匿名提问

因为我这个是21年没有计提，预估22年5.31号也收不到租金发票，我现在直接在22年2月入账： 摘要：补提21年7-12月房租 借：管理费用～房租 dai：利润分配～未分配利润 这样就可以了吗？是不是就不用调汇算清缴也不用调账财务报表，这个分录需要做借方的应交税费～应交增值税～进项税额不呢？
会计宝

2022-03-04 10:14匿名提问

方向好像反了
会计宝
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木言2022-03-04 10:16

不是的，利润分配是代替的管理费用，因为跨年了，损益类科目不能再直接计入成本费用
会计宝

木言2022-03-04 10:16

借：利润分配 dai：其他应付款
会计宝

木言2022-03-04 10:16

不用考虑进项

2022-03-04 10:44匿名提问

好的，谢谢老师
会计宝
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木言2022-03-04 11:22

不客气
木言

木言2022-03-04 11:23

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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