请问资产的账面价值＞计税基础应纳税暂时差异在实务中有例子吗要做什么调整吗

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2022/3/11 9:45:42

比如，投资性房地产按公允价值计量，而计税基础按历史成本计量，就会形成应纳税暂时差异

就是调整为递延所得税负债

为什么资产的账面价值＞计税基础就是体验所得税负债噢

递延

比如房产现在处于涨价状态，原来的厂房价值100万，现在可能是300万，我们的账面价值就是300万，但是计税基础是历史成本100万还要计提折旧，中间会有很大的差额，而税法是认100万减折旧后的账面价值，就造成了会计的账面价值大于税法认可的价值，在汇算清缴的时候，不需要交那么多税，但是按这个状态，以后是要交的，所以造成了递延所得税负债

以后要交是什么情况导致调整了计税基础增加呢

为什么这次不可以一次到位呢

就中间是重新骨质了还是怎么

这个是由于会计口径和税法口径的不一致导致的

那以后是要交是什么情况

什么叫以后会要交噢

你在出售的时候

你出售的时候会要交的

那负债捏负债的账面价值小于计税基础多计提了折旧吗啥时候要以后再交上来

在你出售的时候，税法就会以你卖的价钱来确定计税基础了

你再好好悟悟

那负债捏负债的账面价值小于计税基础。为什么是应纳税暂时性差异。没有理解

俺懂了

好的

就是对于未来咋影响到还是有点模糊

最后会体现在收入或成本上

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2022-03-11 09:45ku

请问资产的账面价值＞计税基础应纳税暂时差异在实务中有例子吗要做什么调整吗

小小2022-03-11 09:49

比如，投资性房地产按公允价值计量，而计税基础按历史成本计量，就会形成应纳税暂时差异

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小小2022-03-11 09:49

就是调整为递延所得税负债

2022-03-11 09:51ku

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