2022/4/26 17:30:22
老师您好
给客户开出发票，借:应收账款 dai:主营业务收入 应交税费（销）
收到客户款 借:银行存款 dai:应收账款
现在客户说要作废这张发票重新开 我要怎么做
跨月了吗？
跨月了
金额是275元，他用他私户转给我公司的，现在他要报销，但是名称错了
要重新开一张
那开红字发票，重新开正确的发票过去。冲红上个月的凭证，本月重新做
那就是把这个分录做成一个负数的就可以了是吧
借:应收账款 dai:主营业务收入 应交税费（销）
嗯对
2月份开的发票，3月份收到款，然后四月份冲红重新开了一张，这没什么影响的吧
没什么影响，你是本月开红冲发票，就在本月出调整凭证
好的
老师 能问一下现金流量表的编制公式吗
老师，去年的专用发票开出去了今年还能冲红吗
可以冲红，对于已经认证抵扣的，自己不能直接冲红，需要发票开具方在税盘申请红字发票，上传成功后就可以开红字发票
好的
现流表那个问题问串了吗
没有问串
就是问老师呢
主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、销售商品、提供劳务收到的现金
=利润表中主营业务收入×（1+16%）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额-应收票据期末余额）+（应收账款期初余额-应收账款期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款期初余额）-计提的应收账款坏账准备期末余额
2、收到的税费返还
=（应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额）+补贴收入+所得税本期dai方发生额累计数
3、收到的其他与经营活动有关的现金
=营业外收入相关明细本期dai方发生额+其他业务收入相关明细本期dai方发生额+其他应收款相关明细本期dai方发生额+其他应付款相关明细本期dai方发生额+银行存款利息收入（公式一）
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{（1+2）-（4+5+6+7） }
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4、购买商品、接受劳务支付的现金
=〔利润表中主营业务成本+（存货期末余额-存货期初余额）〕×（1+16%）+其他业务支出（剔除税金）+（应付票据期初余额-应付票据期末余额）+（应付账款期初余额-应付账款期末余额）+（预付账款期末余额-预付账款期初余额）
5、支付给职工以及为职工支付的现金
=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6、支付的各项税费
=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目
即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7、支付的其他与经营活动有关的现金
=营业外支出（剔除固定资产处置损失）+管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）+营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）+其他应收款本期借方发生额+其他应付
主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1、收回投资所收到的现金
=（短期投资期初数-短期投资期末数）+（长期股权投资期初数-长期股权投资期末数）+（长期债权投资期初数-长期债权投资期末数）
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2、取得投资收益所收到的现金
=利润表投资收益-（应收利息期末数-应收利息期初数）-（应收股利期末数-应收股利期初数）
3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
=“固定资产清理”的dai方余额+（无形资产期末数-无形资产期初数）+（其他长期资产期末数-其他长期资产期初数）
4、收到的其他与投资活动有关的现金
如收回融资租赁设备本金等。
5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
=（在建工程期末数-在建工程期初数）（剔除利息）+（固定资产期末数-固定资产期初数）+（无形资产期末数-无形资产期初数）+（其他长期资产期末数-其他长期资产期初数）
上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
6、投资所支付的现金
=（短期投资期末数-短期投资期初数）+（长期股权投资期末数-长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）+（长期债权投资期末数-长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
7、支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。
主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1、吸收投资所收到的现金
=（实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数）+（应付债券期末数-应付债券期初数）
2、借款收到的现金
=（短期借款期末数-短期借款期初数）+（长期借款期末数-长期借款期初数）
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4、偿还债务所支付的现金
=（短期借款期初数-短期借款期末数）+（长期借款期初数-长期借款期末数）（剔除利息）+（应付债券期初数-应付债券期末数）（剔除利息）
5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”dai方余额-票据贴现利息支出
6、支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
1+16%是固定的吗？还是根据自己公司的税率
根据公司的税率，现在增值税最高的应该是13%
我公司一般的税率是6%
就根据6%计算是吧
对
老师 支付的税费这一项我不太明白
可以用大白话解释一下吗
支付税费，就是所有支付出去的税费的现金总额，如公司支付的增值税，附加税，企业所得税，水利建设基金等等
老师
公司可以经常用餐票或者油票来抵用别的报销吗
员工经常有那种买东西了但是不能开票的情况，所以就用餐票或者油费来代替，这种情况多了怎么办呀，公司有风险吗
很多公司这么做。有税务风险，建议取得实际业务的发票据实入账
但是真的没有别的发票要怎么办
无发票但真实有业务支出，可据实支出，在年度企业所得税汇算清缴时做纳税调增就行
纳税调增是什么意思呀
调增要多交企业所得税是吗
对的
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