我在做2021年的企业所得税汇算清缴,请问2022年度的元旦奖金,我在2021年度 借 管理费用,贷 应付工资。并且也在2021年实际支付了,借 应付工资,贷 现金。那请问,①我这2022的奖金进了管理费用用调增吗?②“我今年是不是实际支付了”影不影响调不调增的判断?

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2022/5/18 21:00:37

我在做2021年的企业所得税汇算清缴,请问2022年度的元旦奖金,我在2021年度 借 管理费用,dai 应付工资。并且也在2021年实际支付了,借 应付工资,dai 现金。那请问,①我这2022的奖金进了管理费用用调增吗?②“我今年是不是实际支付了”影不影响调不调增的判断?

第1行“一、工资薪金支出” 填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额 第1列“账载金额”: 填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。(一般取应付职工薪酬的dai方余额) 第2列“实际发生额”: 分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。

奖金所属期是2022年的,你提前计提了?

但后来也用现金支付了。那用调增吗?

按理来说你这个不合规,费用前置了

那是需要调增的意思,是吧?

1.方案一不做处理,按账上的dai方累计和借方累计分别填写,这样处理方便,但是存在税务风险 2.方案二,2021年汇算做纳税调增,2022年通过以前年度损益调整错账,重新在2022计提和发放

方案二比较规范

您的意思是说先调增,然后在2022年时这样做账,是吧?

借:以前年度损益调整 dai:应付职工薪酬(负数) 借:其他应收款(发出去的现金做其他应收) dai:应付职工薪酬 重新在2022年计提 借:管理费用 dai:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 dai:其他应收款

老师,您写的这套分录是不是没把借 现金,dai 其他应收款写上去呀?实际上应该是有这个分录的是吧?

现金已经不能改了,放其他应收款

原分录是:借应付职工薪酬dai现金 调整冲红就是负数或者借dai方换过来

相当于去年底发出去的现金分录是这样 借:其他应收款 dai:现金

我还是没看懂您这个借 其他应收 dai 现金。先不按您这个,您看我这样做是不是也行

你图片那个不对

涉及到现金/银行存款的分录全部不能动

你们发工资不通过应付职工薪酬?

通过啊

按我刚才的分录冲就好

老师,您刚才这套分录有省略掉什么分录没写上去吗?

没有

以前年度损益那里是负数

哦哦,刚才您说把现金做其他应收的意思是:不是真的要写分录,而是直接把现金在脑子里看作其他应收,是吧?

你相当于去年没有发工资,发出去的钱要收回来,冲掉去年的无关科目,其中管理费用-工资跨年了通过以前年度损益调整冲

……本来我都快明白了,您一发这大长段我又懵了…哈哈,先不看您这大长段,我把刚才您那套分录相同科目的正负啊 借dai啊都抵消了,看最终结果是改变了什么。

你先自己消化一下吧

最后相当于就剩了一个 借 以前年度损益调整 和借 管理费用

就相当于是,最终结果是,我今年重新计提在了管理费用里,对方科目是走的以前年度损益调整。

您说以前年度损益科目应该是负数金额对吧?

对的

Ok,明白了。真的很谢谢您!难得有您这么耐心的老师

不客气,给我好评哦

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2022-05-18 21:00Amireux Helios

我在做2021年的企业所得税汇算清缴,请问2022年度的元旦奖金,我在2021年度 借 管理费用,dai 应付工资。并且也在2021年实际支付了,借 应付工资,dai 现金。那请问,①我这2022的奖金进了管理费用用调增吗?②“我今年是不是实际支付了”影不影响调不调增的判断?
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甘老师2022-05-18 21:02

第1行“一、工资薪金支出” 填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额 第1列“账载金额”: 填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。(一般取应付职工薪酬的dai方余额) 第2列“实际发生额”: 分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。
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甘老师2022-05-18 21:03

奖金所属期是2022年的,你提前计提了?

2022-05-18 21:03Amireux Helios

会计宝

2022-05-18 21:04Amireux Helios

但后来也用现金支付了。那用调增吗?
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甘老师2022-05-18 21:04

按理来说你这个不合规,费用前置了

2022-05-18 21:06Amireux Helios

那是需要调增的意思,是吧?
会计宝
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甘老师2022-05-18 21:07

1.方案一不做处理,按账上的dai方累计和借方累计分别填写,这样处理方便,但是存在税务风险 2.方案二,2021年汇算做纳税调增,2022年通过以前年度损益调整错账,重新在2022计提和发放
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甘老师2022-05-18 21:13

方案二比较规范

2022-05-18 21:21Amireux Helios

您的意思是说先调增,然后在2022年时这样做账,是吧?
会计宝

2022-05-18 21:07Amireux Helios

会计宝
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甘老师2022-05-18 21:25

借:以前年度损益调整 dai:应付职工薪酬(负数) 借:其他应收款(发出去的现金做其他应收) dai:应付职工薪酬 重新在2022年计提 借:管理费用 dai:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 dai:其他应收款

2022-05-18 21:40Amireux Helios

老师,您写的这套分录是不是没把借 现金,dai 其他应收款写上去呀?实际上应该是有这个分录的是吧?
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甘老师2022-05-18 21:40

现金已经不能改了,放其他应收款
会计宝

甘老师2022-05-18 21:42

原分录是:借应付职工薪酬dai现金 调整冲红就是负数或者借dai方换过来
会计宝

甘老师2022-05-18 21:43

相当于去年底发出去的现金分录是这样 借:其他应收款 dai:现金

2022-05-18 21:46Amireux Helios

我还是没看懂您这个借 其他应收 dai 现金。先不按您这个,您看我这样做是不是也行
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甘老师2022-05-18 21:47

你图片那个不对

2022-05-18 21:29Amireux Helios

会计宝
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甘老师2022-05-18 21:48

涉及到现金/银行存款的分录全部不能动
会计宝

甘老师2022-05-18 21:49

你们发工资不通过应付职工薪酬?

2022-05-18 21:50Amireux Helios

通过啊
会计宝
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甘老师2022-05-18 21:50

按我刚才的分录冲就好

2022-05-18 21:09Amireux Helios

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2022-05-18 21:53Amireux Helios

老师,您刚才这套分录有省略掉什么分录没写上去吗?
会计宝
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甘老师2022-05-18 21:53

没有
会计宝

甘老师2022-05-18 21:54

以前年度损益那里是负数

2022-05-18 21:59Amireux Helios

哦哦,刚才您说把现金做其他应收的意思是:不是真的要写分录,而是直接把现金在脑子里看作其他应收,是吧?
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甘老师2022-05-18 22:00

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甘老师2022-05-18 22:01

你相当于去年没有发工资,发出去的钱要收回来,冲掉去年的无关科目,其中管理费用-工资跨年了通过以前年度损益调整冲

2022-05-18 22:06Amireux Helios

……本来我都快明白了,您一发这大长段我又懵了…哈哈,先不看您这大长段,我把刚才您那套分录相同科目的正负啊 借dai啊都抵消了,看最终结果是改变了什么。
会计宝

2022-05-18 22:50Amireux Helios

会计宝
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会计宝

甘老师2022-05-18 22:06

你先自己消化一下吧

2022-05-18 22:07Amireux Helios

最后相当于就剩了一个 借 以前年度损益调整 和借 管理费用
会计宝

2022-05-18 22:09Amireux Helios

就相当于是,最终结果是,我今年重新计提在了管理费用里,对方科目是走的以前年度损益调整。
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甘老师2022-05-18 22:24

2022-05-18 22:25Amireux Helios

您说以前年度损益科目应该是负数金额对吧?
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-18 22:25

对的

2022-05-18 22:26Amireux Helios

Ok,明白了。真的很谢谢您!难得有您这么耐心的老师
会计宝
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甘老师2022-05-18 22:27

不客气,给我好评哦

2022-05-18 22:27Amireux Helios

好的 必须滴!!
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甘老师

甘老师2022-05-18 22:28

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