2022/5/24 16:34:40
请问之前计提工资的时候没把个人代扣社保部分分离开,一直是借:管理费用 dai:应付职工薪酬,实际应该是借:管理费用 dai:其他应收款 应付职工薪酬,导致应付职工薪酬数变高,现在要做企业所得税汇算清缴,里面工资薪金的账载金额和实际发生额应该怎么填
账面金额按照扣除代扣代缴填写
就是按实际发放的金额填是么,但是我账上是错的怎么办
按正确填 把账务改过来
就是两个都按按实际发放金额填是吧,扣除掉代扣代缴的个税
对
那账要怎么调呢 分录这样最后好像就应付职工薪酬的累计数有区别
把应付职工薪酬代扣代缴个税的部分调整到其他应付款
但是我缴纳社保的时候是借:管理费用-社保 其他应收款 dai:银行存款 其他应收款结平
1、支付工资时代扣社保:
借:应付职工薪酬
dai:银行存款或现金
其他应付款——代扣代缴社保(此为实际代扣社保部分)
2、公司代职工缴纳社保时:
借:其他应付款——代扣代缴社保
dai:银行存款或库存现金
社保部分不计入管理费用
那计提工资的时候咋计提?
借 管理费用等
dai 应付职工薪酬
那这两个数包含个人社保吗
含
但你上面说账面金额按照扣除代扣代缴填写
我给你写正确的分录吧
①计提工资,借:管理费用 dai:应付职工薪酬
②发放工资,借:应付职工薪酬 dai:其他应收款(社保个人部分+个人公积金)dai:应交税费-应交个人所得税 dai:银行存款
计提的时候不用扣除掉个税么老师
③计提社保,借:管理费用-社保 dai:应付职工薪酬-社保
计提的时候不用扣除掉个税,因为个税是个人承担,但是包含在公司实际给的工资里
④缴纳社保,借:应付职工薪酬-社保 借:其他应收款(社保个人部分) dai:银行存款
那老师上面工资薪金支出的账载金额和实际发生额,含个人代扣的社保吗
再给你解释下,账载金额为计提数,实际发生额为实际发放的工作
包含的
那实际发放的工资不是扣掉个人社保了么,那两个数不是不一致了么
实际发放工资为应付职工薪酬借方发生额
那这个数含单位缴纳的社保么
含
那这个又是填啥呀老师
就是社保和公积金
账载金额为计提数,实际发生额为实际缴纳或发放数
那不是说工资薪金支出里面含了个人和单位社保么
工资薪金支出里面代扣了个人部分
④缴纳社保,借:应付职工薪酬-社保 借:其他应收款(社保个人部分) dai:银行存款
你看我写的缴纳分录,公司只承担公司部分,个人部分还是自己承担的
工资薪金支出里面含代扣个人的部分,不含单位部分的社保,单位缴纳的社保部分填在下面?
所以实际发生额我叫你看应付职工薪酬借方发生额,账载看dai方
你们社保、工资和公积金没有分开计提吗?
没有,社保我们没记提,计提工资:借管理费用
dai:应付职工薪酬
发放工资:借:应付职工薪酬
dai:其他应收款
银行存款
缴纳当月社保 借:管理费用-社保
借:其他应收款
dai:银行存款
你们还差一笔计提社保的分录
你们计提工资的时候是把公司部分社保也加进去了吗?
没有,只是含了个人部分的社保
那你们分录没错,金额错了
金额哪里错了?
个人部分社保不是公司承担,不应计入管理费用
计提的时候不用扣除掉个税,因为个税是个人承担,但是包含在公司实际给的工资里 我乱了
计提工资时,要包含个人承担的所有,因为公司本来就发了这么多工资
你捋一捋
你之前做账就理解错了
计提社保和公积金时候,个人部分就不能包含,因为个人部分不是公司承担,已经包含在工资里了
那比如说不看单位社保的话,我应发1000,个人社保是200,那实发800
计提的时候是 借:管理费用1000
dai:应付职工薪酬 1000是吗
是的
这是计提工资时候的
那发放工资的时候 借:应付职工薪酬1000
dai:其他应收款 200
现金800
缴纳当月社保,假设单位社保是700借:管理费用-社保 700
其他应收款 200
dai:银行存款 900
社保这样做,借:管理费用-社保 700 dai:应付职工薪酬 700 缴纳时,借:应付职工薪酬 700 其他应收款200 dai:银行存款
不要把应付职工薪酬给省略
所以按这样,那个表的工资薪金支出的账载金额填1700,实际发生数也填1700?我一直是少计提了一笔单位的社保费用?
是的
那各类社会保障性缴款填啥?
工资薪金支出账载金额填1000,各类社会保障性缴款填700
各类社会保障性缴款指社保和公积金
也就是工资薪金支出的是含个人代扣的社保,不含单位社保部分,单位社保部分在下面那个社会性保障那填列
是的
谢谢老师耐心讲解
不客气
但是老师 你不是一直让我按应付职工薪酬的dai方数填列工资薪金支出那一项么,如果计提了单位的社保,那一部分不就是1700了吗
应付职工薪酬有二级明细科目
你要看明细科目
啊看 应付职工薪酬-工资 还有应付职工薪酬-社保
对 看这个