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原标题： 请问一下，如果高新领用了的材料，税局要求我们将领用完的材料当废品销售出去，是不是要全额纳税啊？

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2022/5/22 15:04:29

请问一下，如果高新领用了的材料，税局要求我们将领用完的材料当废品销售出去，是不是要全额纳税啊？

是指高新企业研发的材料吗

是的

《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）： 第二条第（二）项 企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。 产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。 第七条第（二）项 企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。

老师能不能用大白话说

你们这种情况就是对应第七条（二）项，材料当废品销售，那么你们在计算今年的研发加计扣除的时候，如你们本年归集的研发费用是100万，卖材料废品收入是5万，那么你们今年的研发费用加计扣除基数就是100-5

不是等于90

怎么得出90？你们是卖废品，没有形成产品对外销售

发这个图怎么了？

我标记这个就是对应税局叫你们当废品销售金额

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甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
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2022-05-22 15:04匿名提问

请问一下，如果高新领用了的材料，税局要求我们将领用完的材料当废品销售出去，是不是要全额纳税啊？
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-22 15:07

是指高新企业研发的材料吗
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2022-05-22 15:15匿名提问

是的
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-22 15:16

《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）： 第二条第（二）项 企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。 产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。 第七条第（二）项 企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。

2022-05-22 15:17匿名提问

老师能不能用大白话说
会计宝
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甘老师2022-05-22 15:20

你们这种情况就是对应第七条（二）项，材料当废品销售，那么你们在计算今年的研发加计扣除的时候，如你们本年归集的研发费用是100万，卖材料废品收入是5万，那么你们今年的研发费用加计扣除基数就是100-5

2022-05-22 20:27匿名提问

不是等于90
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-22 20:30

怎么得出90？你们是卖废品，没有形成产品对外销售

2022-05-22 20:07匿名提问

会计宝
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-22 20:36

发这个图怎么了？
会计宝

甘老师2022-05-22 20:41

会计宝
会计宝

甘老师2022-05-22 20:42

我标记这个就是对应税局叫你们当废品销售金额
甘老师

甘老师2022-05-22 20:43

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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