企业所得税汇算

原标题：我们固定资产进行了评估调整，21年固定资产原值由年初的505788.8到了年底504160，请问汇算清缴表中1.资产折旧表原值填哪个数，还用调哪个数 2.汇算清缴还用调整资产评估这一部分么，如果用，填到哪里

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2022/5/26 15:40:15

我们固定资产进行了评估调整，21年固定资产原值由年初的505788.8到了年底504160，请问汇算清缴表中1.资产折旧表原值填哪个数，还用调哪个数 2.汇算清缴还用调整资产评估这一部分么，如果用，填到哪里

账面原值填评估后的，计税基础填评估前的，会计折旧填按评估后的价值提的折旧，税收折旧填按评估前的价值提的折旧

纳税调增

求问，1.是不是账载金额都是评估后的，累计折旧也是？税收都是评估前的，累计折旧也是？2.折旧的数，账载和税收的差额就是做资产评估调整账务里的数么？

对的

两个折旧差就是纳税调增的

税务不认可评估增值的部分

老师这是我们9月做的分录，我还是不太明白，最后纳税调增，调增的是哪个数？而且折旧额填的是啥？

两个原值当年提的折旧差额

折旧差额？可我们是9月做的资产评估，让填年底的折旧数，我们怎么计算？

账面原值填评估后的，计税基础填评估前的，会计折旧填按评估后的价值提的折旧，税收折旧填按评估前的价值提的折旧

比如评估前提10万折旧评估后提20万折旧调增 20减10万

你看，账载金额，9月份评估后，就按新的东西计提折旧了，按明细表里最后的数填对吧。那税收金额呢

税收按原来的原值提

按原来的计提方式提12个月的哈

嗯

好的，就是这个纳税调增额其实就是老师说的折旧差额，和发图片里的分录的累计折旧调整额没有关系

嗯

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曹老师CPA2022-05-26 15:42

账面原值填评估后的，计税基础填评估前的，会计折旧填按评估后的价值提的折旧，税收折旧填按评估前的价值提的折旧

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曹老师CPA2022-05-26 15:42

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