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20年有个收入我们确认到了21年，根据权责发生制我们现在需要重新确认20年的收入，冲减21年的收入，请问下我应该怎么去做这个调整呢？

原标题：老师，20年有个收入我们确认到了21年，根据权责发生制我们现在需要重新确认20年的收入，冲减21年的收入，请问下我应该怎么去做这个调整呢？

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2022/6/8 18:41:05

老师，20年有个收入我们确认到了21年，根据权责发生制我们现在需要重新确认20年的收入，冲减21年的收入，请问下我应该怎么去做这个调整呢？

借应收账款或银行存款 dai 以前年度损益调整

借以前年度损益调整 dai 未分配利润

我们是申报高企，需要每年的收入有增长，现在我们需要改账，这个收入是真实在20年度发生的，因为某些问题确认到了21年，现在我们需要在账套里面录入20年收入，冲减21年收入，更正20 和21年度的所得税申报及其年报，这个改怎么去调整？

只能返结账倒回去了，没有其他办法

反结账，那20年正常确认收入借应收账款 dai主营业务收入应交税费销项，21年的分录应该怎么做收入冲减呢？

21年的重新做呢

把21年的冲了就行

直接冲21年应收账款和主营业务收入

嗯嗯

老师，完整账务是否做如上处理？

是的

好，那后面我就根据20年补录的月份去更正对应月份增值税申报及其20年所得税申报年报，还要去更正21年冲减月份的增值税申报，21年所得税和年报是吗？

没别的，把20年的收入补了，把21年计的原路冲了就行

原则上是的，但是这个就比较麻烦了

但是我们要做高企吖，需要有增长收入，今天去查账的时候发现有可以确认到20年度的收入，为了高企财务指标达标，我们就需要去更正增值税所得税年报20年和21年的申报了

按照正规税务流程，我们也要去做这个更正申报，怎样都一样😂😂，老师跨年度的这3张申报表可以在电子税务局直接处理吗？

不能，必须到大厅处理

还有哦，你更正申报表做高企那边税务审查后台是可以看出来的亲

所得税申报增值税申报年报都要到税务大厅处理，年度会计报表也是吗

嗯嗯

谢谢老手提醒，高企税务那边审查没关系，我们要确认的收入确实是20年应该确认的，当时因为这笔款项是第三方收款应该支付给我们的，当时估计是忘记了，后面开票在了21年，所以收入都做在21年了

嗯，但是税务审查可能会怀疑给你打回来，因为我们碰到过这种情况

全部都没问题，税务审查因为更正申报表给打回来

😂😂😂意思是说就算税务局这边认同你给你更正了，但是高企那边税务审查也会有更正申报这种给打回来的风险

是这个意思

这种是不是也需要看当地高企的一个税务审查的标准型是如何的呢？😂好麻烦呐

嗯嗯，我们这边让企业写声明同意税务局后台查看企业税务申报

改成本或者研发费的直接就pass了

不知道我们这边的标准，我明天和申报高企的老师确认下这个情况，这个不好确认辨别，在有机率的情况下，企业一般还是希望做的，就是这么专一😂

研发支出属于高企的一个主要投入成本，这个指标应该高企税务审查应该会卡的比较紧吧。我们公司也是第一年做，之前我不负责这个，刚接触确实有点复杂

是的

谢谢老师提醒和耐心解答，我这边需要尽快跟进了，马上就截止申报了😫😫

嗯嗯，加油

亲，点结束后可在历史提问点个关注，高企问题老师比较精通哦

方便再次解答

好的

谢谢

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2022-06-08 18:41匿名提问

老师，20年有个收入我们确认到了21年，根据权责发生制我们现在需要重新确认20年的收入，冲减21年的收入，请问下我应该怎么去做这个调整呢？

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曹老师CPA2022-06-08 18:45

借应收账款或银行存款 dai 以前年度损益调整

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曹老师CPA2022-06-08 18:45

借以前年度损益调整 dai 未分配利润

2022-06-08 19:01匿名提问

我们是申报高企，需要每年的收入有增长，现在我们需要改账，这个收入是真实在20年度发生的，因为某些问题确认到了21年，现在我们需要在账套里面录入20年收入，冲减21年收入，更正20 和21年度的所得税申报及其年报，这个改怎么去调整？

会计宝

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