2024/11/22 10:13:49
你好,老师。我们是建筑公司,前段时间收到税务局风险提示,说是2022年有30万合同金额虽未往出开发票且未收到款项,但是按照权责发生制也要提前记入收入,让把这30万提前确认了收入,补缴了增值税及附加税企业所得税,我现在是不是要调整2022年当年的资产负债表,利润表以及汇算清缴表啊,如果调整需要调整哪些数据,补缴的30万相当于提前确认的收入,明年1月份有可能会做冲减
你们当时税务局是怎么要求调整的
增值税有修改之前年度的申报表吗
增值税修改了之前年度的申报表的,税务局就说让把之前年度未确认收入的税款预缴了
既然更正了之前年度的申报表,那需要对应更正20年的企业所得税申报表
而且对应年度的财务报表需要更正
需要调整20年年报收入成本金额,对应的应纳税所得额,和报表的税费应交增值税以及弥补亏损额等,20年资产负债表未分配利润负债等项目,利润表收入成本,净利润项目
23.24年,主要更正资产负债表期初对应金额
年报主要涉及未弥补亏损金额情况
老师,我调整了2022年利润表的收入、税金及附加、营业利润、营业外支出、利润总额及净利润科目,资产负债表的应交税费和利润分配科目,请问下老师财务报表调整这些数据就可以了么?还有调整了资产负债表的应交税费和未分配利润金额,资产类变动哪个数据报表才会平?
对,资产负债表主要调整这几个
老师,资产负债表的负债类应交税费和未分配利润变动了,资产类也应当变动哪个数据报表会平?
你的收入增加,成本增加,应收增加,税费增加,应付增加,应交税费增加利润根据变动的金额调整未分配利润,你的这个业务,正常的把分录补做了,涉及到的科目都影响
该加加,该减减
应收应付往来科目我没有变动,因为补缴税费的收入是没有开票也没有收到钱的,相当于是税务局认为这一部分合同金额虽然没有开票没有收到款项但是按照权责发生制也要提前记入收入缴纳税费后面实际开了发票后再冲减这一部分税款
这样的话我资产负债表资产类调整哪个科目报表会平,负债类我就调整了个应交税费和未分配利润这两个科目
那你30万当时有收款入账吗
有收款入账的冲之前预收或者应收挂账
你增加收入,会计处理是有借有dai的,不可能只增加收入
没有收款,也没有往出去开发票
只是税务局说是合同总额有30万没有确认收入,让先确认了,后面实际开票了再做税款冲减
那你应该增加应收30万含税金额
因为正常的分录借应收dai收入销项税
你收入和销项税增加了,应收应该也增加
成本增加的话要增加对应的人工或者应付等科目,主要是看你成本的构成
老师,增加应收账款的话,那我后面实际开了发票应该怎么处理
实际开了发票冲之前确认收入的分录
根据发票重新确认收入
到时候一正一负不影响以后的数
老师,你刚刚说的增加成本我没有理解,我感觉不需要增加成本啊,我只是增加了收入,和成本没有关系吧
你只增加收入,没有成本,那就不做成本的变化
只是增加收入,那就涉及到利润表收入增加,净利润增加 资产负债表应收增加,应交税费增加,未分配利润增加
缴纳的有附加税,那就涉及到利润表税金及附加增加,净利润减少资产负债表应交税费增加,未分配利润减少
你自己写个分录,就知道涉及到报表的哪些项目变动了
资产负债表我调整了应交税费,未分配利润,应收账款三个科目,可是这会报表不平,资产合计不等于负债和所有者权益合计数
你只要借dai金额没问题,按照这个数据调整也没问题
老师,我们2020年也存在这种情况,资产负债表资产类应收账款我增加了39240元(含税收入),负债类应交税费增加了3240元(应交增值税),未分配利润增加了237.6元(附加税),老师,你看哈这样是正确的吧?如果是正确的资产和负债增加的金额不一致,报表资产合计与负债和所有者权益总计是不一致啊
之前补交2020年税款的时候我做了两笔这个分录,我现在再补做一笔借:应收账款39240,dai:主营业务收入36000,应交税费-增值税-销项税额3240
附加税会减少利润
下面的分录是对的
老师,那我上面说的资产负债表不平那个咋弄啊
我上面发的资产负债表上的数据是这样调整了吗?这样出来的话资产类和负债类调整金额不一致出来报表不平啊
辛苦老师帮忙看哈,主要马上到年底了我得赶紧把报表调整出来
根据你们描述,你的税金及附加增加了,利润是减少了
不是增加,你算增加肯定不平
如果不考虑附加只考虑你的那笔分录,资产增加39240,权益增加36000负债增加3240最终报表是平的
资产等于负债加权益
思路都是这个思路
权益增加36000这个数据写哪里
未分配利润
那附加税还有200多这个咋弄啊,按道理应该是要记入未分配利润啊
附加税增加,减少未分配利润,增加负债
这个负债增加权益减少资产总额还是不变的
就相当于7=2+5=3+4
一个加1一个-1
附加税是增加到应交税费里面吗
对