数电发票限额,有一笔发票开不出来,7月份送货销售但是未收到货款,8月份开发票,我如果7月份确认收入和成本,那我就需要填增值税未开票收入,我8月份开发票的时候就需要把未开票收入填负数,这样做我认为税务局老师肯定找我。如果我7月份只做发出商品,8月份在随着发票做收入成本,这样风险大吗

原标题:老师具体情况是,我家数电发票限额,有一笔发票开不出来,7月份送货销售但是未收到货款,8月份开发票,我如果7月份确认收入和成本,那我就需要填增值税未开票收入,我8月份开发票的时候就需要把未开票收入填负数,这样做我认为税务局老师肯定找我。如果我7月份只做发出商品,8月份在随着发票做收入成本,这样风险大吗

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2024/8/5 8:36:01

老师具体情况是,我家数电发票限额,有一笔发票开不出来,7月份送货销售但是未收到货款,8月份开发票,我如果7月份确认收入和成本,那我就需要填增值税未开票收入,我8月份开发票的时候就需要把未开票收入填负数,这样做我认为税务局老师肯定找我。如果我7月份只做发出商品,8月份在随着发票做收入成本,这样风险大吗

在吗老师

增值税的纳税义务的确认跟收入的确认条件是不同的

那这种情况我还是得7月份缴税呗

但是我7月可以填未开票收入,但是下个月我肯定得填负数啊

你不是款项也没收到,发票没开具么

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条 增值税纳税义务发生时间:   (一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

7月份我没收到钱也没开票

相当于你是采取赊销和分期收款方式销售货物,对吧

对赊销

(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

有合同么,合同上有约定收款日期么

就是看合同,如果合同约定是开具发票那我就可以按照合同呗

是的

如果合同写比如开发票或者三个月之后确定收款日,那我就可以下个月开发票的时候确认收入

合同有约定按约定,没约定的按货物发出的当天

如果合同写比如开发票或者三个月之后确定收款日,这个是确定增值税纳税义务的时点,不是确定收入

增值税纳税义务的时点和收入的确定要区分清楚,是不一样的

没写我就得7月份缴增值税

是的

写了,我就可以8月份开发票的时候再交增值税

是的

那老师什么时候确认收入呢

对于不属于在某一时段内履行的履约义务,应当属于在某一时点履行的履约义务,企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,企业应当考虑下列五个迹象: 1、企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。 2、企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。 3、企业已将该商品实物转移给客户,即客户已占有该商品实物。 4、企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。 5、客户已接受该商品。

我应该在7月份就确认收入成本啊

是的

我不懂,那我怎么做账啊

增值税纳税义务发生了么

发出商品但不符合收入确认条件时: 借:发出商品 dai:库存商品 待符合收入确认条件时: 借:应收账款 dai:主营业务收入 dai:应交税费 - 应交增值税(销项税额) 同时结转成本: 借:主营业务成本 dai:发出商品

这么做不行吗老师

我可以签合同纳税义务在8月

要结合公司的实际情况来判断的

要根据公司的实际情况规范入账

我家实际情况就是这样啊

如果7月达到了收入的确认条件,没达到增值税的纳税义务的话,借 应收账款 dai 主营业务收入 ,借 主营业务成本 dai 库存商品

那下个月呢

缴税的时候呢

可以把7月的收入分录冲销掉,然后按照发票重新入账,借 应收账款 负数 dai 主营业务收入 负数

借 应收账款 dai 主营业务收入 应交税费-应交增值税销项

成本就不用冲了

成本金额不变的话,可以不用冲

老师这个跨月发票,是最好不要跨年对吧

对的

就是全年的营业收入要和缴纳的增值税对上

还有账上对上

也不一定,有些特殊情况,比如处置固定资产,视同销售的情况等,但是这些到汇算清缴时会填明细表

谢谢老师

不客气

老师那7月份的主营业务收入是含税呗

不含税

嗯嗯

补充:理论上是这样处理,实操中你这种只差几天或者只是跨月不跨年的情况,很多中小企业是以开具发票的时间点去确认的。实操中可以灵活一点

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2024-08-05 08:3691369645

老师具体情况是,我家数电发票限额,有一笔发票开不出来,7月份送货销售但是未收到货款,8月份开发票,我如果7月份确认收入和成本,那我就需要填增值税未开票收入,我8月份开发票的时候就需要把未开票收入填负数,这样做我认为税务局老师肯定找我。如果我7月份只做发出商品,8月份在随着发票做收入成本,这样风险大吗
会计宝

2024-08-05 08:4291369645

在吗老师
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:43

增值税的纳税义务的确认跟收入的确认条件是不同的
推荐你:加入免费答疑群,点击入群

2024-08-05 08:4391369645

那这种情况我还是得7月份缴税呗
会计宝

2024-08-05 08:4491369645

但是我7月可以填未开票收入,但是下个月我肯定得填负数啊
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:45

你不是款项也没收到,发票没开具么
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:45

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条 增值税纳税义务发生时间:   (一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

2024-08-05 08:4591369645

会计宝

2024-08-05 08:4591369645

7月份我没收到钱也没开票
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:45

相当于你是采取赊销和分期收款方式销售货物,对吧

2024-08-05 08:4591369645

对赊销
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:45

(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:46

有合同么,合同上有约定收款日期么

2024-08-05 08:4791369645

就是看合同,如果合同约定是开具发票那我就可以按照合同呗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:48

是的

2024-08-05 08:4891369645

如果合同写比如开发票或者三个月之后确定收款日,那我就可以下个月开发票的时候确认收入
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:48

合同有约定按约定,没约定的按货物发出的当天
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:49

如果合同写比如开发票或者三个月之后确定收款日,这个是确定增值税纳税义务的时点,不是确定收入
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:49

增值税纳税义务的时点和收入的确定要区分清楚,是不一样的

2024-08-05 08:5091369645

没写我就得7月份缴增值税
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:50

是的

2024-08-05 08:5091369645

写了,我就可以8月份开发票的时候再交增值税
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:50

是的

2024-08-05 08:5091369645

那老师什么时候确认收入呢
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:52

对于不属于在某一时段内履行的履约义务,应当属于在某一时点履行的履约义务,企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,企业应当考虑下列五个迹象: 1、企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。 2、企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。 3、企业已将该商品实物转移给客户,即客户已占有该商品实物。 4、企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。 5、客户已接受该商品。

2024-08-05 08:5491369645

我应该在7月份就确认收入成本啊
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:54

是的

2024-08-05 08:5491369645

我不懂,那我怎么做账啊
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:55

增值税纳税义务发生了么

2024-08-05 08:5591369645

发出商品但不符合收入确认条件时: 借:发出商品 dai:库存商品 待符合收入确认条件时: 借:应收账款 dai:主营业务收入 dai:应交税费 - 应交增值税(销项税额) 同时结转成本: 借:主营业务成本 dai:发出商品
会计宝

2024-08-05 08:5591369645

这么做不行吗老师
会计宝

2024-08-05 08:5691369645

我可以签合同纳税义务在8月
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:56

要结合公司的实际情况来判断的
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:57

要根据公司的实际情况规范入账

2024-08-05 08:5891369645

我家实际情况就是这样啊
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 08:59

如果7月达到了收入的确认条件,没达到增值税的纳税义务的话,借 应收账款 dai 主营业务收入 ,借 主营业务成本 dai 库存商品

2024-08-05 08:5991369645

那下个月呢
会计宝

2024-08-05 08:5991369645

缴税的时候呢
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 09:01

可以把7月的收入分录冲销掉,然后按照发票重新入账,借 应收账款 负数 dai 主营业务收入 负数
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 09:01

借 应收账款 dai 主营业务收入 应交税费-应交增值税销项

2024-08-05 09:0291369645

成本就不用冲了
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 09:03

成本金额不变的话,可以不用冲

2024-08-05 09:0491369645

老师这个跨月发票,是最好不要跨年对吧
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 09:07

对的

2024-08-05 09:0891369645

就是全年的营业收入要和缴纳的增值税对上
会计宝

2024-08-05 09:0891369645

还有账上对上
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 09:09

也不一定,有些特殊情况,比如处置固定资产,视同销售的情况等,但是这些到汇算清缴时会填明细表

2024-08-05 09:1291369645

谢谢老师
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 09:12

不客气

2024-08-05 09:1391369645

老师那7月份的主营业务收入是含税呗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 09:18

不含税

2024-08-05 09:2891369645

会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-05 09:31

嗯嗯
会计宝

官方回复2024-08-07 09:09

补充:理论上是这样处理,实操中你这种只差几天或者只是跨月不跨年的情况,很多中小企业是以开具发票的时间点去确认的。实操中可以灵活一点
官方回复

官方回复2024-08-07 09:10

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