租赁合同期跨年(2022.4-2023.3),2月收到全年跨年租金。已在2月全额确认收入缴纳增值税。1.明年5月是否需要企业所得税汇算清缴调整收入?2.这样确认收入没有按月分摊是否可以。因为前期都是收到款就确认收入没有按月分摊,所以现在分摊也比较麻烦。3.合同约定一次性缴清一年租金,但是实际并没有收到,增值税确认时间为收到款项的当月,是否合理

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2022/7/12 15:35:28

租赁合同期跨年(2022.4-2023.3),2月收到全年跨年租金。已在2月全额确认收入缴纳增值税。1.明年5月是否需要企业所得税汇算清缴调整收入?2.这样确认收入没有按月分摊是否可以。因为前期都是收到款就确认收入没有按月分摊,所以现在分摊也比较麻烦。3.合同约定一次性缴清一年租金,但是实际并没有收到,增值税确认时间为收到款项的当月,是否合理

企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

增值税方面,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

收到预收款当天确认了跨年收入,企业所得税需不需要调整

上面规定说了,纳税人可选择在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

意思是也可选择一次性确认收入,不用纳税调整

第九条规定可对上述已确认的收入分期计入相关年度。已确认的收入意思是不是增值税已交,但是账务按月分摊,这样不影响企业所得税

增值税和企业所得税纳税义务发生的时间可以不一样

就是一次性确认跨年收入不影响企业所得税,增值税和企业所得税都不需要调整对吗

增值税在收到预收款的当天纳税义务发生,一次性缴纳就好。

企业所得税可以一次性确认收入,不用分年度调整

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2022-07-12 15:35匿名提问

租赁合同期跨年(2022.4-2023.3),2月收到全年跨年租金。已在2月全额确认收入缴纳增值税。1.明年5月是否需要企业所得税汇算清缴调整收入?2.这样确认收入没有按月分摊是否可以。因为前期都是收到款就确认收入没有按月分摊,所以现在分摊也比较麻烦。3.合同约定一次性缴清一年租金,但是实际并没有收到,增值税确认时间为收到款项的当月,是否合理
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许老师2022-07-12 15:41

企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。
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许老师2022-07-12 15:41

增值税方面,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

2022-07-12 15:44匿名提问

收到预收款当天确认了跨年收入,企业所得税需不需要调整
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许老师2022-07-12 15:47

上面规定说了,纳税人可选择在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。
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许老师2022-07-12 15:47

意思是也可选择一次性确认收入,不用纳税调整

2022-07-12 15:47匿名提问

第九条规定可对上述已确认的收入分期计入相关年度。已确认的收入意思是不是增值税已交,但是账务按月分摊,这样不影响企业所得税
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许老师2022-07-12 15:50

增值税和企业所得税纳税义务发生的时间可以不一样

2022-07-12 15:51匿名提问

就是一次性确认跨年收入不影响企业所得税,增值税和企业所得税都不需要调整对吗
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许老师2022-07-12 15:52

增值税在收到预收款的当天纳税义务发生,一次性缴纳就好。
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许老师2022-07-12 15:52

企业所得税可以一次性确认收入,不用分年度调整

2022-07-12 15:53匿名提问

好的,谢谢老师
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许老师2022-07-12 15:55

不客气
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许老师2022-07-12 15:56

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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