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小规模汇算清缴退所得税，怎么做账？用以前年度损益调整科目吗

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2022/7/4 17:24:07

小规模汇算清缴退所得税，怎么做账？用以前年度损益调整科目吗

适用的是企业会计准则还是小企业会计准则

小企业

小企业 可以直接借银行存款 dai利润分配-未分配利润

我现在的问题是，我收到这个退回的所得税，做的分录是，借银行存款，dai应交所得税。借应交所得税，dai利润分配-以前年度损益调整。结账的时候，结转损益不涉及到这个退回的税，资产负债表和利润表正好是这个差额，我不知道该怎么改一下

利润分配是权益类科目不用结转，有差额是正常的

那利润表和资产负债表的数据就不一致了

一致的，差额就是退的税款，因为是以前年度的，所以利润表上不体现

老师的意思是不用管那个差额？

是的

请问我最后还需要做一步借利润分配-以前年度损益调整，dai利润分配-未分配利润吗？

你之前入的利润分配-以前年度损益调整么，是的话，那需要

好的，谢谢老师

不客气

我是不是也可以不过利润分配-以前年度损益调整这个科目，直接借银行存款，dai应交税费-所得税，然后借应交税费-所得税，dai利润分配-未分配利润？

嗯

也可以直接借银行存款 dai利润分配-未分配利润

好的

嗯嗯

补充：小企业准则下收到退税款直接计入当期 借：银行存款 dai：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 dai：所得税费用

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patience财务主管答疑老师
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2022-07-04 17:24匿名提问

小规模汇算清缴退所得税，怎么做账？用以前年度损益调整科目吗
会计宝
会计宝

patience2022-07-04 17:28

适用的是企业会计准则还是小企业会计准则
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2022-07-04 17:28匿名提问

小企业
会计宝
会计宝

patience2022-07-04 17:31

小企业 可以直接借银行存款 dai利润分配-未分配利润

2022-07-04 17:31匿名提问

我现在的问题是，我收到这个退回的所得税，做的分录是，借银行存款，dai应交所得税。借应交所得税，dai利润分配-以前年度损益调整。结账的时候，结转损益不涉及到这个退回的税，资产负债表和利润表正好是这个差额，我不知道该怎么改一下
会计宝
会计宝

patience2022-07-04 17:38

利润分配是权益类科目不用结转，有差额是正常的

2022-07-04 17:42匿名提问

那利润表和资产负债表的数据就不一致了
会计宝
会计宝

patience2022-07-04 17:44

一致的，差额就是退的税款，因为是以前年度的，所以利润表上不体现

2022-07-04 17:45匿名提问

老师的意思是不用管那个差额？
会计宝
会计宝

patience2022-07-04 17:47

是的

2022-07-05 14:18匿名提问

请问我最后还需要做一步借利润分配-以前年度损益调整，dai利润分配-未分配利润吗？
会计宝
会计宝

patience2022-07-05 14:22

你之前入的利润分配-以前年度损益调整么，是的话，那需要

2022-07-05 14:23匿名提问

好的，谢谢老师
会计宝
会计宝

patience2022-07-05 14:23

不客气

2022-07-05 14:33匿名提问

我是不是也可以不过利润分配-以前年度损益调整这个科目，直接借银行存款，dai应交税费-所得税，然后借应交税费-所得税，dai利润分配-未分配利润？
会计宝
会计宝

patience2022-07-05 14:33

嗯
会计宝

patience2022-07-05 14:34

也可以直接借银行存款 dai利润分配-未分配利润

2022-07-05 14:35匿名提问

好的
会计宝
会计宝

patience2022-07-05 14:35

嗯嗯
会计宝

官方回复2022-07-09 11:09

补充：小企业准则下收到退税款直接计入当期 借：银行存款 dai：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 dai：所得税费用
官方回复

官方回复2022-07-09 11:10

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