企业所得税汇算

原标题：执行企业会计准则，但是税务系统小微企业，5月汇算清缴后，纳税调增了，一个是捐赠支出纳税调增，一个是制造费用计提多了没用完纳税调增，调增后需要补税大概几千块钱。求问 1.做账必须通过以前年度损益调整过一下到利润分配么，如果用友系统增添不了以前这个科目，可以直接走利润分配么？ 2.因为补税了，我需要不需要调整去年的年报？还需要调整今年报表的期初数么？年报需要税务局更改么？ 3.我5月份做的补税，我1-3月份的报表年初数用修改么？需要税务局重新报送么？ 4.8000块钱的税算不算重大影响，我可以直接计入当期么？这个重大影响放到以前年度损益调整，怎么核定的，有啥标准没有？

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2022/5/21 20:10:03

执行企业会计准则，但是税务系统小微企业，5月汇算清缴后，纳税调增了，一个是捐赠支出纳税调增，一个是制造费用计提多了没用完纳税调增，调增后需要补税大概几千块钱。求问 1.做账必须通过以前年度损益调整过一下到利润分配么，如果用友系统增添不了以前这个科目，可以直接走利润分配么？ 2.因为补税了，我需要不需要调整去年的年报？还需要调整今年报表的期初数么？年报需要税务局更改么？ 3.我5月份做的补税，我1-3月份的报表年初数用修改么？需要税务局重新报送么？ 4.8000块钱的税算不算重大影响，我可以直接计入当期么？这个重大影响放到以前年度损益调整，怎么核定的，有啥标准没有？

1.补缴的企业所得税需要通过以前年度损益调整。没有这个科目可以直接走利润分配也行

2.调整今年报表期初数就好

3.1-3月的期初数最好去税务局更改下，也可以电子税务局看看能否修改报表

4.不可以计入当期损益，这是去年的费用

谢谢，就是说去年年报不用改了，但是需要调整今年年初数，然后调整完了期初数就需要更改今年以来的报表。但是这个年初数和上年年末数不一样，有什么不好的影响么

年报的数据就是去年期末正确的数据

我这个年初年末数不一致，也没什么涉税风险吧，大部分企业都会这么调整？

去年第四季度的报表只是季度报表

汇算清缴时候的年报才是完整的报表

今年期初数和汇算清缴年度报表的期末数据一样就行

不是不是老师，我们已经做了2021年的年终企业决算了，21年的数据和报送税务的2021年年报都是5月汇算清缴之前的。但是您说的最后一句，这不好改啊，只是改今年期初数不可以么

按正常情况，汇算清缴的时候申报的年报的期末数就是今年第一季度财务报表的期初数

因为第一季度报表比年报早报了，所以取的数据是去年四季度的，没有取到年报的期末数，

所以你们去更改下第一季度的期初数就好

好的谢谢老师

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2022-05-21 20:10匿名提问

许老师2022-05-21 20:17

1.补缴的企业所得税需要通过以前年度损益调整。没有这个科目可以直接走利润分配也行

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许老师2022-05-21 20:18

2.调整今年报表期初数就好

许老师2022-05-21 20:19

3.1-3月的期初数最好去税务局更改下，也可以电子税务局看看能否修改报表

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