2022/8/22 15:59:28
老师，我想问一下，我们公司是人力资源公司，由于之前谎报个人所得税信息被相应的人员投诉，我们就去税务局把这个人之前的个人所得税申报记录删除，然后就直接调整以前年度的企业所得税报表，我们调整以前年度所得税年报中的主营业务成本科目，然后减少成本后，由于利润增加我们补缴了企业所得税，我想问一下这个调整以前年度企业所得税报表里的成本应该怎么做账，补缴以前年度所得税怎么做凭证？
你们是小企业准则还是企业准则？
你好同学
你们适用的是小企业准则还是企业准则？
1、如果你们适用的是小企业准则，因为你们已经调整过所得税申报，这部分成本在调整时直接调整到利润分配-未分配利润里面 ，企业所得税可以直接记在当期 计提时借：所得税费用 dai：应交税费-应交企业所得税 缴纳时 借：应交税费-企业所得税 dai：银行存款
2、如果你们适用是企业准则 把前期差错的成本调整到以前年度损益调整 ，计提企业所得税时 借：以前年度损益调整 dai：dai：应交税费-应交企业所得税 缴纳时 借：应交税费-企业所得税 dai：银行存款 ，最后把以前年度损益调整的余额转到利润分配-未分配利润
我们是一般纳税人
你看下你们的会计准则是用的小企业准则还是企业准则
企业准则通过以前年度损益调整科目调整
小企业准则可以直接调整在当期影响当期损益，因为你已经调整过所得税申报报表了，就把差错部分调整到利润分配-未分配利润里面，所得的税额计入在当期
税务登记的是企业会计准则
那你就把差错部分调整到以前年度损益调整
如果你们适用是企业准则 把前期差错的成本调整到以前年度损益调整 ，计提企业所得税时 借：以前年度损益调整 dai：dai：应交税费-应交企业所得税 缴纳时 借：应交税费-企业所得税 dai：银行存款 ，最后把以前年度损益调整的余额转到利润分配-未分配利润
差错部分调整到以前年度损益这个凭证怎么做
你把你原分录给我发下
这是之前会计做的
我没理解
挂其他应收款-其他是什么意思
这现在挂了账要怎么冲账
调整的这个分录的原分录应该是借：成本/费用
挂其他应收款的可能性是当时原分录支付了，借：成本/费用 dai：货币资金等
这一笔是把以前年度损益调整余额转到未分配利润
这凭证对吗
做的对吗
现在挂的这个其他应收款-其他，要怎么冲账
1、你先确认下原分录是不是货币资金支付的；2、如果冲减的这部分不收回可以转到营业外支出里面
这个支付的应该是当时给个人支付的工资，我们是人力资源公司，之前会计做的凭证就挂的是借：主营业务成本-人员工资，dai：银行存款
是货币资金支付的
那为什么要挂其他应收款呢
已经支付了，也不可能要回来啊
需要调整成本，把成本减小对应，原分录对方科目是银行存款，款项未退回只要先把其他应收款
你们这部分不是虚报的吗？
你们是几套账？
银行存款科目不能负数红冲，流水明细也要与你的账务明细相对应
是两套帐
刚才我问了一下，是虚报！我们没有直接把工资发给本人，我们是发给带队的人员一个工资总额，然后他去发给下面的人
我们用带队的人给的人员信息编的个税工资表，去申报的个税
实际我们没有用货币资金发这么多人的工资
相当于你们为了避免个税分开申报了
但是实际支付的金额是正确的
是的
1、你们按照实际支付的申报，让带队的提供详细的支付信息，修改个税；2、把这部分款项作为坏账计入营业外支出
直接调整在当期
老师你写的1/2是处理方案吗
是的
1是按照你们实际发生业务处理，但是调整比较麻烦、
如果牵涉到个人所得税还会有滞纳金
第一个不可能，因为都是以前年度的了，现在都联系不上了！不可能提供当时给每个人发的明细
但是这个方法是真实业务
我知道，当时应该就这样弄
那就把挂其他应收的转到营业外支出
当时不规范，所以现在才导致这么多投诉，我们现在等于是投诉一个调整一次
实际是你们正常支付，现在导致你们不能税前扣除
对于你们来说只有害无利
因为是外账，当时处理是想着尽可能的简单省事，这都是风险
是
老师你说转营业外支出，是调整一笔就当月直接转到营业外支出吗
是的，借：营业外支出 dai：其他应收款
那我还按照她这个凭证做
然后再做一个借：以前年度损益调整，dai：企业所得税
缴纳时候借应交税费-应交所得税，dai：银行存款
他当时只调整了成本没有补提企业所得含税是吧
她没有提所得税
做的是另外一个凭证
她直接做的是这个凭证
你们是企业准则，借：以前年度损益调整，dai：应交税费-企业所得税
缴纳时候借应交税费-应交所得税，dai：银行存款
把以前年度损益调整同样调整到未分配利润
那就是她做的这个不对是吧
所得税计提是在所得税费用，他这是计提到营业税金及附加-企业所得税里面
首先科目错了，这是补提以前年度的你们也已经缴纳了应通过以前年度损益调整科目
那我现在是要做两个调整凭证对吧
一个是调整成本的那个凭证，就按她之前做的凭证做
一个就是补缴以前年度所得税的凭证
补缴的她做的分录错了，如果能反结账调整你就调整下
那就是补缴所得税的凭证我按你给的凭证写就行了是吧
是的
那这两个凭证做完都要再把年度损益科目转到利润分配-未分配利润吗
这个凭证是不是等于就已经转到利润分配-未分配利润了
上面这个凭证已经转未分配利润了，你要是调整所得税时把所得税的以前年度损益调整的金额转入未分配利润就行了
好
那金额就写我补缴所得税的金额就可以了对吧
是的，按照你实际缴纳的写
好
给你推荐一个账务调整的课程，可以多学习学习
账务处理中调整是最常见的
好的
