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请问一哈，我们固定资产之前年度选择了加速折旧，并在以前年度汇算时纳税调增了，今年马上要转卖该固定资产，这个会影响所得税吗？

原标题：老师，请问一哈，我们固定资产之前年度选择了加速折旧，并在以前年度汇算时纳税调增了，今年马上要转卖该固定资产，这个会影响所得税吗？

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2022/7/16 17:47:51

老师，请问一哈，我们固定资产之前年度选择了加速折旧，并在以前年度汇算时纳税调增了，今年马上要转卖该固定资产，这个会影响所得税吗？

会影响

要怎么样处理？

出售固定资产的损益影响企业所得税

我说的加速折旧、之前年度汇算纳税调增的部分

纳税调整部分不影响

我之前多折旧纳税调增了，若果不卖持有固定资产到最后都话，应该后面会纳税调减，这样总的不影响所得税。但是前期纳税调增后又按照账面价值转卖了，不就多交了所得税吗？

1、已经纳税调整部分不影响企业所得税 2、加速折旧的固定资产出售，在出售日账面价值肯定小，增加企业的资产处置损益需要缴纳企业所得税

固定资产折旧一经确定不得随意变更，

符合税法规定加速折旧条件的可以选择加速折旧，可以考虑修改下企业所得税申报报

就是账务折旧与税务折旧不一致，现在出售的固定资产账面价值小于税务折旧后的账面价值，这部分怎么调整所得税？

把所得税的这部分差额计入递延所得税资产

借：递延所得税资产 dai：所得税费用

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小妮老师中级会计师答疑老师
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2022-07-16 17:47真真

老师，请问一哈，我们固定资产之前年度选择了加速折旧，并在以前年度汇算时纳税调增了，今年马上要转卖该固定资产，这个会影响所得税吗？
会计宝
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小妮老师2022-07-16 17:51

会影响
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2022-07-16 17:51真真

要怎么样处理？
会计宝
会计宝

小妮老师2022-07-16 17:51

出售固定资产的损益影响企业所得税

2022-07-16 17:52真真

我说的加速折旧、之前年度汇算纳税调增的部分
会计宝
会计宝

小妮老师2022-07-16 17:53

纳税调整部分不影响

2022-07-16 17:56真真

我之前多折旧纳税调增了，若果不卖持有固定资产到最后都话，应该后面会纳税调减，这样总的不影响所得税。但是前期纳税调增后又按照账面价值转卖了，不就多交了所得税吗？
会计宝
会计宝

小妮老师2022-07-16 18:01

1、已经纳税调整部分不影响企业所得税 2、加速折旧的固定资产出售，在出售日账面价值肯定小，增加企业的资产处置损益需要缴纳企业所得税
会计宝

小妮老师2022-07-16 18:16

固定资产折旧一经确定不得随意变更，
会计宝

小妮老师2022-07-16 18:17

符合税法规定加速折旧条件的可以选择加速折旧，可以考虑修改下企业所得税申报报

2022-07-16 18:20真真

就是账务折旧与税务折旧不一致，现在出售的固定资产账面价值小于税务折旧后的账面价值，这部分怎么调整所得税？
会计宝
会计宝

小妮老师2022-07-16 18:24

把所得税的这部分差额计入递延所得税资产
会计宝

小妮老师2022-07-16 18:26

借：递延所得税资产 dai：所得税费用
小妮老师

小妮老师2022-07-16 18:27

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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