2024/8/14 9:28:44
固定资产500万以下一次性折旧，老师我们21年22年的时候有购入固定资产6台挖掘机，22年的时候一次性计提折旧了，当时会计做账的时候也是一次性折旧的，没有分期计提折旧，年终汇算的时候也添写了一次性折旧报表，23年的时候也没有做调增，现在税局打电话让改报表怎么改？还有会计上没有分期计提怎么办？
企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。你看一下强调的是新购进
21年购进的固定资产不可以在22年享受税前一次性扣除优惠政策
你现在需要改22年的申报表
怎么修改？而且账务上会计分录做的也是一次性折旧，有2台21年年8月购入的，但是21年未折旧，直接在22年一次性折旧了
首先21年的需要补计提折旧，并改21年的申报表
还有就是一次性税前扣除是税法上的规定，账务上还是要按月计提折旧的
你现在这种情况要改的内容比较多
等于说21年少扣除了，22年都扣除了
那也就是说我那两个21购入的不能一次折旧是不
21年的怎么补计提折旧？在当时补写分录吗？
那也就是说我那两个21购入的不能一次折旧是不，政策上说的是新购进的，21年的不算新购进的
21年的怎么补计提折旧？在当时补写分录吗？21年的已经年结了，账上可以在当期比如现在入7月的账，在7月账里补计提。
然后22年多计提的部分的折旧冲销掉
在7月补计提的话，那21年的报表是不是不用改了？22年23年都没有计提折旧，这个是不是也要在7月补计提？
这个是不是也要在7月补计提？是的
汇算清缴的话我是不是只需要改22年的年报表（调减）23的年报表
对的
23年的报表调增
21的报表不用改
是不是
我还有个疑问就是 23年会计上正常计提折旧比如5万 23的汇算报表再调增5万 那不就相当于本年的费用没增没减吗
需要改A105080:资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
21的报表不用改，21年的也需要改，少计提折旧了
22年是折旧多税前扣除，要调
23年是折旧少税前扣除，要调
老师你说的什么意思啊？21年的报表不用改，21的也需要改？改什么？
改A105080:资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
21年的也是该年报吗？
是的
那就是说21年 22年 23年的年报都要改
税务上只改年报就行了是不？然后在自己的账务上在7月补计提折旧是不是？
是的
那我22年账务上会计做的分录一次性计入管理费用折旧费了，一次性扣除了，这个怎么冲销掉多计提的折旧
公司是采用什么会计制度
小企业会计准则
如果不想影响24年的利润表的话，借 累计折旧 dai 利润分配-未分配利润
不需要用那个以前年度损益调整这个科目吗
小企业会计准则，不需要
我们21年购入的那两台固定资产不光是没计提折旧，连固定资产都没入账，就相当于是21年开的发票但是22年才拿到手做账，固定资产做的22的年
我这个怎么调
那21年的可以不用动了
21年的不用动 那22的这两台挖掘机还可以一次性折旧吗？
这个是税法上新购进时点的确认，可以自行核实一下
老师，我22年的财务报表需不需要改？
建议年度的财务报表改一下
那年度的报表改了之后，本来我利润负200万，把多计提的冲减掉后利润是盈利50万了，那我需要交税吗？
看有没有未弥补的以前年度亏损，如果没有的话，是需要补税的
老师，我想才想了一下，就算我们利润表是正数，但是企业所得税年报的时候固定资产一次性扣除，22年汇算的时候需要调减，那是不是就冲销了利润，不用交税了？
如果你账上是正常的按月计提折旧的话，享受固定资产一次性税前扣除的话，是需要纳税调减
但是你不是说你账上全部一次性折旧了么
那修改财务报表的话不是要把一次性折旧的多折旧的部分冲减掉吗？
账上的话，规范入账的话，是需要冲减掉3
看你账上怎么改了
补充：根据政策，2021年开具的固定资产发票，以货币方式取得非分期付款，以开具发票的时间为准，不是以取得发票的时间。会计上入账不是以发票取得时间为准，固定资产的入账以达到预定可使用状态等需要暂估确认固定资产。没有确认固定资产的需要调整相关年度的账务处理。另盘盈固定资产属于会计差错
