会计做账的时候也是一次性折旧的,没有分期计提折旧,年终汇算的时候也添写了一次性折旧报表,23年的时候也没有做调增,现在税局打电话让改报表怎么改?还有会计上没有分期计提怎么办?

原标题:固定资产500万以下一次性折旧,老师我们21年22年的时候有购入固定资产6台挖掘机,22年的时候一次性计提折旧了,当时会计做账的时候也是一次性折旧的,没有分期计提折旧,年终汇算的时候也添写了一次性折旧报表,23年的时候也没有做调增,现在税局打电话让改报表怎么改?还有会计上没有分期计提怎么办?

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2024/8/14 9:28:44

固定资产500万以下一次性折旧,老师我们21年22年的时候有购入固定资产6台挖掘机,22年的时候一次性计提折旧了,当时会计做账的时候也是一次性折旧的,没有分期计提折旧,年终汇算的时候也添写了一次性折旧报表,23年的时候也没有做调增,现在税局打电话让改报表怎么改?还有会计上没有分期计提怎么办?

企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。本通知所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。你看一下强调的是新购进

21年购进的固定资产不可以在22年享受税前一次性扣除优惠政策

你现在需要改22年的申报表

怎么修改?而且账务上会计分录做的也是一次性折旧,有2台21年年8月购入的,但是21年未折旧,直接在22年一次性折旧了

首先21年的需要补计提折旧,并改21年的申报表

还有就是一次性税前扣除是税法上的规定,账务上还是要按月计提折旧的

你现在这种情况要改的内容比较多

等于说21年少扣除了,22年都扣除了

那也就是说我那两个21购入的不能一次折旧是不

21年的怎么补计提折旧?在当时补写分录吗?

那也就是说我那两个21购入的不能一次折旧是不,政策上说的是新购进的,21年的不算新购进的

21年的怎么补计提折旧?在当时补写分录吗?21年的已经年结了,账上可以在当期比如现在入7月的账,在7月账里补计提。

然后22年多计提的部分的折旧冲销掉

在7月补计提的话,那21年的报表是不是不用改了?22年23年都没有计提折旧,这个是不是也要在7月补计提?

这个是不是也要在7月补计提?是的

汇算清缴的话我是不是只需要改22年的年报表(调减)23的年报表

对的

23年的报表调增

21的报表不用改

是不是

我还有个疑问就是 23年会计上正常计提折旧比如5万 23的汇算报表再调增5万 那不就相当于本年的费用没增没减吗

需要改A105080:资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表

21的报表不用改,21年的也需要改,少计提折旧了

22年是折旧多税前扣除,要调

23年是折旧少税前扣除,要调

老师你说的什么意思啊?21年的报表不用改,21的也需要改?改什么?

改A105080:资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表

21年的也是该年报吗?

是的

那就是说21年 22年 23年的年报都要改

税务上只改年报就行了是不?然后在自己的账务上在7月补计提折旧是不是?

是的

那我22年账务上会计做的分录一次性计入管理费用折旧费了,一次性扣除了,这个怎么冲销掉多计提的折旧

公司是采用什么会计制度

小企业会计准则

如果不想影响24年的利润表的话,借 累计折旧 dai 利润分配-未分配利润

不需要用那个以前年度损益调整这个科目吗

小企业会计准则,不需要

我们21年购入的那两台固定资产不光是没计提折旧,连固定资产都没入账,就相当于是21年开的发票但是22年才拿到手做账,固定资产做的22的年

我这个怎么调

那21年的可以不用动了

21年的不用动 那22的这两台挖掘机还可以一次性折旧吗?

这个是税法上新购进时点的确认,可以自行核实一下

老师,我22年的财务报表需不需要改?

建议年度的财务报表改一下

那年度的报表改了之后,本来我利润负200万,把多计提的冲减掉后利润是盈利50万了,那我需要交税吗?

看有没有未弥补的以前年度亏损,如果没有的话,是需要补税的

老师,我想才想了一下,就算我们利润表是正数,但是企业所得税年报的时候固定资产一次性扣除,22年汇算的时候需要调减,那是不是就冲销了利润,不用交税了?

如果你账上是正常的按月计提折旧的话,享受固定资产一次性税前扣除的话,是需要纳税调减

但是你不是说你账上全部一次性折旧了么

那修改财务报表的话不是要把一次性折旧的多折旧的部分冲减掉吗?

账上的话,规范入账的话,是需要冲减掉3

看你账上怎么改了

补充:根据政策,2021年开具的固定资产发票,以货币方式取得非分期付款,以开具发票的时间为准,不是以取得发票的时间。会计上入账不是以发票取得时间为准,固定资产的入账以达到预定可使用状态等需要暂估确认固定资产。没有确认固定资产的需要调整相关年度的账务处理。另盘盈固定资产属于会计差错

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2024-08-14 09:2848648911

固定资产500万以下一次性折旧,老师我们21年22年的时候有购入固定资产6台挖掘机,22年的时候一次性计提折旧了,当时会计做账的时候也是一次性折旧的,没有分期计提折旧,年终汇算的时候也添写了一次性折旧报表,23年的时候也没有做调增,现在税局打电话让改报表怎么改?还有会计上没有分期计提怎么办?
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李可可2024-08-14 09:30

企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。本通知所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。你看一下强调的是新购进
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李可可2024-08-14 09:31

21年购进的固定资产不可以在22年享受税前一次性扣除优惠政策
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李可可2024-08-14 09:33

你现在需要改22年的申报表

2024-08-14 09:3748648911

怎么修改?而且账务上会计分录做的也是一次性折旧,有2台21年年8月购入的,但是21年未折旧,直接在22年一次性折旧了
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李可可2024-08-14 10:02

首先21年的需要补计提折旧,并改21年的申报表
会计宝

李可可2024-08-14 10:03

还有就是一次性税前扣除是税法上的规定,账务上还是要按月计提折旧的
会计宝

李可可2024-08-14 10:03

你现在这种情况要改的内容比较多
会计宝

李可可2024-08-14 10:04

等于说21年少扣除了,22年都扣除了

2024-08-14 10:1148648911

那也就是说我那两个21购入的不能一次折旧是不
会计宝

2024-08-14 10:1148648911

21年的怎么补计提折旧?在当时补写分录吗?
会计宝
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李可可2024-08-14 10:15

那也就是说我那两个21购入的不能一次折旧是不,政策上说的是新购进的,21年的不算新购进的
会计宝

李可可2024-08-14 10:16

21年的怎么补计提折旧?在当时补写分录吗?21年的已经年结了,账上可以在当期比如现在入7月的账,在7月账里补计提。
会计宝

李可可2024-08-14 10:17

然后22年多计提的部分的折旧冲销掉

2024-08-14 10:2048648911

在7月补计提的话,那21年的报表是不是不用改了?22年23年都没有计提折旧,这个是不是也要在7月补计提?
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李可可2024-08-14 10:21

这个是不是也要在7月补计提?是的

2024-08-14 10:2148648911

汇算清缴的话我是不是只需要改22年的年报表(调减)23的年报表
会计宝
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李可可2024-08-14 10:21

对的

2024-08-14 10:2148648911

23年的报表调增
会计宝

2024-08-14 10:2148648911

21的报表不用改
会计宝

2024-08-14 10:2148648911

是不是
会计宝

2024-08-14 10:2348648911

我还有个疑问就是 23年会计上正常计提折旧比如5万 23的汇算报表再调增5万 那不就相当于本年的费用没增没减吗
会计宝
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李可可2024-08-14 10:23

需要改A105080:资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
会计宝

李可可2024-08-14 10:24

21的报表不用改,21年的也需要改,少计提折旧了
会计宝

李可可2024-08-14 10:24

22年是折旧多税前扣除,要调
会计宝

李可可2024-08-14 10:24

23年是折旧少税前扣除,要调

2024-08-14 10:2648648911

老师你说的什么意思啊?21年的报表不用改,21的也需要改?改什么?
会计宝
会计宝

李可可2024-08-14 10:32

改A105080:资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表

2024-08-14 10:3248648911

21年的也是该年报吗?
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李可可2024-08-14 10:33

是的

2024-08-14 10:3348648911

那就是说21年 22年 23年的年报都要改
会计宝

2024-08-14 10:3448648911

税务上只改年报就行了是不?然后在自己的账务上在7月补计提折旧是不是?
会计宝
会计宝

李可可2024-08-14 10:35

是的

2024-08-14 10:4548648911

那我22年账务上会计做的分录一次性计入管理费用折旧费了,一次性扣除了,这个怎么冲销掉多计提的折旧
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李可可2024-08-14 10:48

公司是采用什么会计制度

2024-08-14 10:5248648911

小企业会计准则
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李可可2024-08-14 10:59

如果不想影响24年的利润表的话,借 累计折旧 dai 利润分配-未分配利润

2024-08-14 11:0048648911

不需要用那个以前年度损益调整这个科目吗
会计宝
会计宝

李可可2024-08-14 11:01

小企业会计准则,不需要

2024-08-14 11:0448648911

我们21年购入的那两台固定资产不光是没计提折旧,连固定资产都没入账,就相当于是21年开的发票但是22年才拿到手做账,固定资产做的22的年
会计宝

2024-08-14 11:0448648911

我这个怎么调
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李可可2024-08-14 11:06

那21年的可以不用动了

2024-08-14 11:1148648911

21年的不用动 那22的这两台挖掘机还可以一次性折旧吗?
会计宝
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李可可2024-08-14 11:15

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李可可2024-08-14 11:16

这个是税法上新购进时点的确认,可以自行核实一下

2024-08-14 17:0548648911

老师,我22年的财务报表需不需要改?
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李可可2024-08-14 17:08

建议年度的财务报表改一下

2024-08-14 17:1148648911

那年度的报表改了之后,本来我利润负200万,把多计提的冲减掉后利润是盈利50万了,那我需要交税吗?
会计宝
会计宝

李可可2024-08-14 17:15

看有没有未弥补的以前年度亏损,如果没有的话,是需要补税的

2024-08-14 17:2148648911

老师,我想才想了一下,就算我们利润表是正数,但是企业所得税年报的时候固定资产一次性扣除,22年汇算的时候需要调减,那是不是就冲销了利润,不用交税了?
会计宝
会计宝

李可可2024-08-14 17:23

如果你账上是正常的按月计提折旧的话,享受固定资产一次性税前扣除的话,是需要纳税调减
会计宝

李可可2024-08-14 17:23

但是你不是说你账上全部一次性折旧了么

2024-08-14 17:2748648911

那修改财务报表的话不是要把一次性折旧的多折旧的部分冲减掉吗?
会计宝
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李可可2024-08-14 17:32

账上的话,规范入账的话,是需要冲减掉3
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李可可2024-08-14 17:32

看你账上怎么改了
会计宝

官方回复2024-08-16 16:00

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官方回复

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