你好，钢板租赁公司，小规模纳税人，购进的钢板入到固定资产，可以一次性折旧进主营业务成本吗？还是需要会计上按年折旧，报税时再调增调减？

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2024/10/28 16:25:37

会计上固定资产还是需要按月计提折旧的

税务上，当年新购进的固定资产可以税前一次性扣除

企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

如果会计上和税务上想一致，就是一次入主营业务成本，作为小规模企业，可以这么做吗？

不可以，会计上还是需要按月计提折旧

好的，谢谢老师

麻烦再问一下老师

请说

我们营业执照经营范围只有机械设备租赁

处理废旧的钢板，可以开销售钢板的发票吗

可以的，只要是真实的业务就可以开具的

如果是经常发生处置钢板的话，可以增加经营范围

处理固定资产是怎么个流程，老师您受累

账务处理吗

对

借固定资产清理累计折旧 dai 固定资产借银行存款等 dai 固定资产清理应交税费-应交增值税销项固定资产清理余额结转到资产处置损益科目

之前的账都是一次性记入主营业务成本的，现在可以借主营业务成本负数dai累计折旧负数，修正一下吗？

可以修正

报税的时候资产折旧摊销及纳税调整明细表，需要调整所有年度的，一个比较大的数额，税务局会有警报吗

什么意思

要修正，主营业务成本负数，利润高了，再报税时，资产折旧纳税调整表不是需要调减相应的数额吗？一次性调减100多万，会不会引起税务局注意？

企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，符合条件的，税务上可以税前一次性扣除

这个表不是只填当年的数据吧？

是所以年度没有折旧完成的固定资产累计数，对吧？

如果是问这个表具体怎么填的话，需要重新发起提问

哦哦

那上面提到的修正的问题，凭证方面，只需要在这个季度纠正就可以吧？之前年度的凭证涉及到固定资产折旧的都是一次性记入主营业务成本的，还需要逐年修改吗

可以在这个季度一次性纠正

好的，谢谢老师，非常感谢

不客气

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2024-10-28 16:25匿名提问

你好，钢板租赁公司，小规模纳税人，购进的钢板入到固定资产，可以一次性折旧进主营业务成本吗？还是需要会计上按年折旧，报税时再调增调减？

王苗苗老师2024-10-28 16:26

会计上固定资产还是需要按月计提折旧的

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王苗苗老师2024-10-28 16:26

税务上，当年新购进的固定资产可以税前一次性扣除

王苗苗老师2024-10-28 16:27

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