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本年度不能扣除的业务招待费是需要结转至下年扣除吗？例如20年发生业务招待费10万元，可以企业所得税税前扣除3万元。21年发生业务招待费20万元，可以税前扣除10万元。那在21年的企业所得税汇算清缴的纳税调整明细表上是不是1的位置填27万，2的位置填10万元，3的位置填17万。

原标题：请问老师，本年度不能扣除的业务招待费是需要结转至下年扣除吗？例如20年发生业务招待费10万元，可以企业所得税税前扣除3万元。21年发生业务招待费20万元，可以税前扣除10万元。那在21年的企业所得税汇算清缴的纳税调整明细表上是不是1的位置填27万，2的位置填10万元，3的位置填17万。

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2022/7/21 17:06:16

请问老师，本年度不能扣除的业务招待费是需要结转至下年扣除吗？例如20年发生业务招待费10万元，可以企业所得税税前扣除3万元。21年发生业务招待费20万元，可以税前扣除10万元。那在21年的企业所得税汇算清缴的纳税调整明细表上是不是1的位置填27万，2的位置填10万元，3的位置填17万。

业务招待费不能结转下年扣除

业务招待费发生额的60%和收入的0.5%，孰低按照谁扣除，与发生额的差额部分纳税调增，不能结转下年扣除

1是实际发生额

2是税法允许税前扣除的金额

3=1-2

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对于后期账务处理合理避税及后期汇算清缴前的申报准备都有很大帮助

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2022-07-21 17:06匿名提问

请问老师，本年度不能扣除的业务招待费是需要结转至下年扣除吗？例如20年发生业务招待费10万元，可以企业所得税税前扣除3万元。21年发生业务招待费20万元，可以税前扣除10万元。那在21年的企业所得税汇算清缴的纳税调整明细表上是不是1的位置填27万，2的位置填10万元，3的位置填17万。
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2022-07-21 17:16匿名提问

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王苗苗老师2022-07-21 17:11

业务招待费不能结转下年扣除
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王苗苗老师2022-07-21 17:12

业务招待费发生额的60%和收入的0.5%，孰低按照谁扣除，与发生额的差额部分纳税调增，不能结转下年扣除
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王苗苗老师2022-07-21 17:12

1是实际发生额
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王苗苗老师2022-07-21 17:13

2是税法允许税前扣除的金额
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王苗苗老师2022-07-21 17:13

3=1-2
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王苗苗老师2022-07-21 17:16

同学，你是所得税填报有疑虑还是想分析下所得税申报表的填写？
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王苗苗老师2022-07-21 17:16

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王苗苗老师2022-07-21 17:17

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王苗苗老师2022-07-21 17:18

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王苗苗老师

王苗苗老师2022-07-21 17:19

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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