快要注销的时候发现一笔应付账款下重复暂估原材料入账了。现在原材料早清零了，冲销暂估的话，原材料为负数。那应该怎么做？

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2022/8/8 13:03:11

原材料暂估、结转成本的凭证也要冲

暂估的不能所得税税前扣除，所以所得税税务申报上也不体现这一笔成本

原材料冲销那不就是负数了吗那怎么结平

你原材料暂估多了，冲原材料暂估（借：原材料红字）；同时你结转的成本也多了，结转也要冲（dai：原材料红字），原材料就平了

你最终体现的是成本是负数的

但是暂估成本是不能税前扣除的，申报所得税的时候把这一笔调整就可以了

这样做了之后还需要写什么分录呢？

你进生产成本的话，生产成本是结转到了库存商品，然后库存商品是结转到了主营业务成本

所以你这里中间结转省略，直接冲主营业务成本也可以的

省略中间主营业务成本怎么冲呢

借：主营业务成本红字 dai：原材料红字

我的主营业务成本分了二级科目然后这里二级科目写什么呢

你要看你这个原材料进了什么产品中

当时做了这些但是现在红冲的成本高过于之前的

为什么会高于之前呢，理论上你只是把之前结转多的冲回来而已

我没有办法帮你去看你这个原材料结转进了哪类库存商品中，这个需要你自己去查当时结转的附件、存档。然后再对应冲。

那可以开个二级分录：主营业务成本—其他吗

原则上就是你当时多暂估了原材料，导致的后续一系列结转都需要对应的红冲。但是你不是要注销了么，为了简便中间结转的你可以省略，直接冲了成本就行。不管哪种冲法，都需要知道当时你的原材料结转到哪里去了

原则上不行，但是实操你这么弄，影响不大，税务不会关注这个

你只要记得税务申报的时候不要有这个负的成本就行，就不要影响税金，就没有问题

好的谢谢老师。因为当时暂估了领用材料不是一次性领完的。可能后面几个月成本也要冲

那你就简单的办法来，税务不会有问题的

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2022-08-08 13:03匿名提问

快要注销的时候发现一笔应付账款下重复暂估原材料入账了。现在原材料早清零了，冲销暂估的话，原材料为负数。那应该怎么做？

杨老师2022-08-08 13:03

原材料暂估、结转成本的凭证也要冲

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杨老师2022-08-08 13:04

暂估的不能所得税税前扣除，所以所得税税务申报上也不体现这一笔成本

2022-08-08 13:07匿名提问

原材料冲销那不就是负数了吗那怎么结平

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