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请看图片写下不符和会计核算的哪一个点，还有就是所得税税前不能抵扣的具体条目。。还有就是审计建议

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2022/9/27 18:04:12

请看图片写下不符和会计核算的哪一个点，还有就是所得税税前不能抵扣的具体条目。。还有就是审计建议

企业会计制度第七章106条规定（五）营业外收入和营业外支出，是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入和各项支出。营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、计提的无形资产减值准备、计提的固定资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。个人所得税的税款滞纳金应该通过营业外支出科目核算

依据中华人民共和国企业所得税法 第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：　　(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;　　(二)企业所得税税款;　　(三)税收滞纳金;　等支出不可以在企业所得税税前扣除

审计建议：账上调整个人所得税滞纳金原记账科目到营业外支出科目核算，并就滞纳金金额进行应纳税所得额的纳税调增

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2022-09-27 18:0434524199

请看图片写下不符和会计核算的哪一个点，还有就是所得税税前不能抵扣的具体条目。。还有就是审计建议
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2022-09-27 18:1234524199

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andy老师2022-09-27 18:07

企业会计制度第七章106条规定（五）营业外收入和营业外支出，是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入和各项支出。营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、计提的无形资产减值准备、计提的固定资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。个人所得税的税款滞纳金应该通过营业外支出科目核算
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andy老师2022-09-27 18:10

依据中华人民共和国企业所得税法 第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：　　(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;　　(二)企业所得税税款;　　(三)税收滞纳金;　等支出不可以在企业所得税税前扣除
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andy老师2022-09-27 18:11

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andy老师

andy老师2022-09-27 18:12

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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