我公司（房地产）准备注销了（从开业至今无任何业务），但是现在有一些预付账款、其他应付款有余额，请问一下老师这个要怎么调整才能不交企业所得税或者最少交企业所得税？麻烦您帮我细说一下谢谢🙏刚工作的会计小白，救救孩子吧，第一份工作
原标题：请问老师，我公司（房地产）准备注销了（从开业至今无任何业务），但是现在有一些预付账款、其他应付款有余额，请问一下老师这个要怎么调整才能不交企业所得税或者最少交企业所得税？麻烦您帮我细说一下谢谢🙏刚工作的会计小白，救救孩子吧，第一份工作😭
2022/11/16 10:17:32
请问老师，我公司（房地产）准备注销了（从开业至今无任何业务），但是现在有一些预付账款、其他应付款有余额，请问一下老师这个要怎么调整才能不交企业所得税或者最少交企业所得税？麻烦您帮我细说一下谢谢🙏刚工作的会计小白，救救孩子吧，第一份工作😭
同学你好，这些往来款，其他应付款需要归还
预付账款，你说的是预收客户的款吧？
现在没有钱还了 其他应付款
预付账款是我公司付给设计院让出设计图纸的
那问他们要发票可以走费用
做什么费用呢？其他应付款有70万，要这么大的发票吗？那他们开发票是不是要交税？交税的话他们应该不会给开的
这块转费用没有发票，会调增的
那没有别的办法了吗其他应付款？
其他应付款，要么还掉，要么转收入
转收入以后填的利润表和资产负债表您能帮我大概说一下吗？谢谢🙏
转收入需要作分录，作完分录，报表自动跟着变化
那净利润那里余额为正，未分配利润为负，需要将这两个先相加然后再计算企业所得税吗？
清算时，要填所得税汇算清缴的
蝗
不是的
缴所得税，要汇算清缴的
上年有多少未弥补，是否在弥补期限，需要看上年年度汇算
上年度年度汇算，未分配利润为负
本年汇算时，上年有亏损要填上
用净利润去填吗？如果填下来为负数，那是不是就不用交企业所得税了？
上年亏损+本年税前利润=负数，就不用缴
不能净利润去填。净利润都缴过税了。
那是用利润总额是吗老师？
那预付账款，我们是企业会计准则，收不回来了会计分录要怎么写啊
借：资产减值损失 dai：预付账款
不可以转为营业外支出来扣除所得税吗
企业会计准则要计入资产减值损失科目的。 小企业会计准则计入营业外支出。
那利润总额那里余额为正，未分配利润为负，需要将这两个先相加然后再计算企业所得税吗？
那净利润那里余额为正，期初有未弥补亏损，需要将这两个先相加然后再计算企业所得税吗？
企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： （一）相关事项合同、协议或说明； （二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； （三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； （四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； （五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； （六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； （七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 第二十四条 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
按以上资料准备
我们公司这个预付账款都没有达到您发给我的这个条件诶
没有达到3年 也超过5万了
这样还能做坏账损失吗
上边还有别的情况，同学
比如对方破产等
是损失就填损失，没有不能造证据填
对方也没有破产诶
如果其他应付款都让其中的一个股东来承担可以吗？会计分录要怎么写
他怎么承担
公司不用管了吗、
公司还用还他不？
对 那个股东公司不要我们公司还这个往来款了
那咱们转入营业外收入
同学你好，可以让他债权股
这样不用增加收入
老师请问怎么债权股啊？怎么操作麻烦您指导一下
债转股需要其他股东同意，这部分钱不再要了，但是要增加股份。 借：其他应付款 dai：实收资本
不做股份可以吗？就是这笔钱作为股东给公司的 不要了行吗？
那要转为营业外收入
就只能是这两种办法吗？老师
是的
如果这70万转为收入，上年亏损47万，那所得税就是（70-47）*25%吗？
今年的亏损不用管吗
同学，你好 如果我们人数不超300、资产不超5000万，所得税为23*0.025
如果今年把这70万转为收入后，仍然亏损不用交企业所得税。
老师，请问是25%还是2.5%啊？
小型微利企业标准是人数300人以下，资产总额在5000万，应纳税所得额在300万元以下。 其中100万元以下的，实际税负为2.5%
就是这70万收入要先弥补上年亏损，然后余额是先计算企业所得税再总今年的利润总额减去所得税费用对吗？
同学你好，你对照一下，看看咱们是不是符条件。
是的。
次序是：期初汇算清缴有亏损且在5年之内，今年的利润总额先弥补亏损，弥补亏损后判断是否能享受小型微利企业待遇。
老师，这些条件都是指注销时的资产负债表里的资产总额和员工人数吗
是的
老师，请问债转股要怎么操作
债转股，需要股东之间协后，修改章程，将债务转入实收资本，相应增加债权人的股份。
修改完需要去工商局变更吗？
有两个股东，可以让这两个股东按出资比例承担债务吗？这样是不是就不用增加股本了
股份
不是公司欠股东的钱吗？
怎么承担债务啊
就是需要还他们钱才对吧
公司欠别人的钱
然后我们老板说 这个钱债转股 让这两个股东来承担
这两个股东是同意的
然后我想请问老师，这种情况要怎么操作？
就是股东替公司还了，然后增加两个股东的股份，是吧？
根据三方协议 借：其他应付款 dai：实收资本
就是以后替公司还，暂时不还
然后能不能按照这两个股东的出资比例来承担，不变更他们的股份
不能
只要债务人同意
现在他们都同意的
他们签三方协议，把债务转给他们
借：其他应付款-原债权人 dai：其他应付款-两位股东
这样在账上，还是欠别人债务
只是变成欠两位股东的债务了
那这样注销的话应该不可以吧，其他应付款有余额
是的，注销总要还掉的
要么转，要么还，
不然还在账上
如果这样的话借：其他应付款 dai：实收资本 两个股东
这样的话是必须要去增加股份吗
实收资本 股东1*40 股东2*60
出资比例40 60这样可以吗 还是必须要增加股份
是的。
我们老板非要说，公司的负债可以由股东来承担，然后不用增加股份，就这个债务他们承担
就写一个协议 同意就行
他们是可以这样说，但是账要冲平啊
借：其他应付款 dai：什么
老板他怎么说可以，但是我们账得做平啊
他的意思就是公司不用还，还他就可以。还是不用还转为公司营业外收入
不是他怎么说就可以，我们得走账啊
所以我都懵了
不用懵，咱们作会计的，账总得平掉职
没有dai方，往哪儿平掉啊
上边几种方法，他总得有个结论。
就是这钱要还，由股东来还，公司就不管了，然后又不增加股份，也不转为收入
他就说这个负债，公司要注销了，股东就要按出资比例来负责这个债务
所以也不存在欠股东的钱，公司也不欠这些债务人的钱了，就可以注销了
什么钱
欠对方什么钱
当时入账时怎么入的
就是那些往来款 他说让公司股东来承担
借：银行存款 dai：其他应付款某某
是啊，那老板说这话，在财务上来看，不是不懂财务说的话
钱进来了，其他应付款怎么平啊
钱公司花了，后来说，你把账抹平吧
往哪儿抹
他就说往股东那里抹 公司的负债股东有责任承担
那要三方协议，然后转入营业外收入就是了、
然后股东承担也不是公司欠他们钱
那就转营业外收入
不要再纠结了。
这个问题，很简单
不要再纠结了。不用还，就是转为营业外收入 了
三方协议签了之后，我们转营业外收入，他们以后怎么着与我们没有关系
我们的账总要有依据的抹平
同学，不要再纠结这个问题了，这个问题解决到这，打住。不要再提了
那以后这钱股东以后还给那些债务人，也跟我们没关系了哈？
反复说，还是一个意思l
好的👌谢谢老师
麻烦您了
客气了。祝工作愉快
