2022/11/29 13:01:56
A公司主要业务是销售电脑,一般纳税人,2019年3月份,公司以5000元/台购进50台电脑,现金形式支付,取得增值税专用发票;2019年10月份将40台电脑售出,每台1万元,收到一张40万支票。增值税税率适用最新增值税率,考虑所得税。
问题:
(1)编制出A公司业务的所有相关分录?
(2)请问A公司应交增值税及城建税、教育费附加、地方教育费附加?
(3)计算A公司净利润?填列利润表?
(注:此处假设A公司适用所得税税率25%)
1、购入时 借:库存商品5000*50/1.16=215517.24 应交税费-应交增值税-进项税额34482.76 dai:库存现金250000
为什么是/16?
/1.16?
2019年10月份出售 借:银行存款 400000 dai:主营业务收入400000/1.13=353982.3 应交税费-应交增值税-销项税额46017.7
自2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%
按照税法规定,4月1日之前增值税税率16%,之后是13%
销售电脑同时结转成本 借:主营业务成本5000/1.16*40= 172413.79dai:库存商品
应交增值税=46017.7-34482.76=11534.94
城建税=增值税*7% 教育费附加=增值税*3% 地方教育费附加=增值税*2%
利润总额=收入-成本-营业税金及附加=353982.3-172413.79-增值税*12%
企业所得税=利润总额*25%
净利润=利润总额-企业所得税
税金及附加的计算公司是什么
公式
营业税金及附加=城建税+教育费附加+地方教育费附加
把这三个税费计算出来加起来