2022/12/4 13:56:44
老师，我想咨询
我公司是出口贸易公司，出口不免税货物，报关单上fob价格为1000，运费500，运费需付给其他物流公司
结转货值1000的收入为
借 应收 1000
dai 主营业务收入885
销项税额 115
那么这笔运费我也应该按0.13的税像货值那么结转吗
借 应收 500
dai 主营业务收入442
销项税额 58
是这样吗
付给物流公司的时候的分录是这样吗
借 主营业务成本
dai 银行存款
这笔运费应该跟货值一样按0.13税结转收入吗
还是应该按0税率结转
借 应收 500
dai 主营业务收入 500
因为这笔运费我们还需要付给别的物流公司
同学你好
运费是负担的？
退税率多少？
我们这货物不退税
那运费折主营业务收入吗？那需要折销项税吗？
咱们的货物是不免税，是吧？
不免税时，进项税可以抵扣
运费谁负担？
如果运费我们负担 ，我们可以抵扣进项税
运费是国外客户承担
对，货物不免税
由国外承担，我们只是代收款，我们不应抵扣
我们支付款项时，连同货价记入：应收账款，dai银行存款
我们账上不体现这部分损益
但是物流公司会给我们开免税普票，运费，运费是客户打给我们，我们打给物流公司
我们是垫付
所以我们不作为我们的成本费用
是普票，我们是一般纳税人，对我们不利
让物流公司给我们的客户开发票就可以
不要对我们开
但是客户是国外的，只能开形式发票
还有一个问题，老师，就是要是当代收代付做的话，运费的差价计入什么呢，就是假如 收国外客户500运费 付给物流公司450，我们赚个差价
如果是这样，咱们还是走收入成本吧
我们要交税
老师，要是走成本的话，那运费结转收入是跟货值的1000一样结转出销项税吗
是的，需要缴纳印花税
如果没有加价，就可以代收代付
预收客户1500美金
借 银行 1500
dai 预收 1500
出口有报关单了
报关单上货值1000运费500
结转收入
借 预收 1000
dai 主营收入 885
销项税 115
这500运费，物流公司给我们开免税普票
这500我需要像结转收入一样结转出销项税吗？
借 预收 500
dai 主营业务收入 442
销项税58
是这样吗
因为物流公司要是开发票的话，那是不是就需要结转成本
收到物流公司发票的话
借 主营成本450
dai 银行存款 450
这样对吗
那剩下的运费差价50我应该怎么做分录呀
老师，您先看一下要是运费有差价，我们做收入的话，我这个做的对吗
运费税率写的多少
差价留在利润里，不需要单独再做分录
税率都是按0.13折的 货值和运费都是
运费可以按0税率折吗？毕竟还要付出去
老师，要是这么做的话，您看，就是运费也按0.13折的话，那么主营收入是442 但是我们成本需要付出去450，那我们是不是就是亏了
是的
这个运输费本来是9%
但是现在有混合销售的规定
所以按13%。亏了
那我按0.9折可以吗？因为毕竟是收国外客户美金，开形式发票，税率没写的这么具体
都应按当月一日的汇率
不是随意写的
税法有规定
税率 老师 不是汇率
不是随便写的
但是我们收客户的是海运费呀，
老师，您的意思是，如果我们按收入和成本结转的话，货值和海运费都需要按0.13折销项税吗？不可以货值和海运费分别按两个税率折是吗？就是货值按0.13折，海运费按0或者0.9折，这样是不可以的是嘛
再问下税务，确认下是否属于境外运输
如果属于不交税
国内运到国外的，海运
是的，税务会认为这是视同销售
混合销售
喔喔喔，好的老师
老师，那要是我们按代收代付做呢，应该怎么做分录呀
代收代付的运费计入什么科目
记到应收账款里
不确认成本费用
直接连同货价
借:应收账款
dai:银行存款
我们是先预收客户款的，老师您看一下我这么做对吗
预收客户1500美金
借 银行 1500
dai 预收 1500
出口有报关单了
报关单上货值1000运费500
结转收入
借 预收 1000
dai 主营收入 885
销项税 115
付500运费
借 预收500
dai 应付账款 500
是的
要折算为人民币
好的好的老师，但是dai方的应付账款不是应付还未付的话，我这么结转的话对吗
还未付的吗
是的，正确同学
然后 付运费的时候
借应付账款-物流公司
dai 银行存款
是这样吗老师
是的
老师，您说我这么做是不是也可以，就是运费差价50，我给算到收入里，然后运费还是代收代付450，运费差价50我算到货值的利润里，这样按代收代付来做对企业更好，是嘛
同学，你好，那只能理解是佣金50+代垫450
也可以
同学，你好，这样也可以。
老师，那这样的话应该怎么做分录呢，因为结转收入的话不是得按报关单金额结转嘛，那就还是1000，然后代收代付450，50的佣金应该怎么做分录呢
借:应收账款500
dai:应付账款450
其他业务收入50
