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公司报表要和公司控制的一家公司合并报表，长期股权投资这个科目如何抵消？

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2022/12/10 10:48:13

公司报表要和公司控制的一家公司合并报表，长期股权投资这个科目如何抵消？

在合并长期股权投资时的分录是

借 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 商誉 dai长期股权投资 少数股东权益 营业外收入

那报表两边是不是不平了

因为子公司已经做了实收资本

合并资产负债表的时候不是两个表相加吗？

和并报表对子公司长期股权投资调整

合并出的报表需要抵消掉长期股权投资的科目吗？

比如母公司投资给子公司500万，母公司的报表写长期股权投资500万，子公司的报表写实收资本500万，那合并的报表长期股权投资是写0还是写500万？

合并报表时，子公司的所有者权益和母公司的长投重复，所以要抵消。母子公司的话，合并的报表长期股权投资是写0。

那实收资本不是少了500万吗？

比如母公司没有实收资本，那合并的报表不是没有实收资本了？

对于集团整体来看，子公司的所有者权益和母公司的长投重复，所以要把长投抵消掉，在合并的报表中，实收资本是包含子公司的500万的。

看的是合并的报表

我不是很理解哦，抵消掉之后合并报表的实收资本不是少了500万吗？那那500万去哪了呢？

合并报表时，子公司与母公司实收资本要合计数，然后用长投进行抵消，所以在合并财务报表中并不会体现子公司的所有者权益项目。

给你举个例子，在集团整个层面是资产=负债+所有者权益，在集团内部，母公司出银行存款购买子公司股权，借长投 dai银行存款 而对于子公司来说，收到投资款借银行存款 dai 实收资本。两个分录合并后，对于整个集团来说，多了母公司的长投和子公司的实收资本，所以要冲销掉。

补充：合并抵消分录 1.内部交易的买方当年购入存货当年并未售出时： 借：营业收入 dai：营业成本 存货 2.内部交易的买方当年购入存货当年全部售出时： 借：营业收入 dai：营业成本 3.当年购入的存货，留一部分卖一部分 （1）先假定都卖出去： 借：营业收入 dai：营业成本（2）再对留存存货的虚增价值进行抵消 借：营业成本 dai：存货 4.上年购入的存货，本年全部留存 借：未分配利润——年初 dai：存货 5.上年购入的存货，本年全部售出 　　借：未分配利润——年初 dai：营业成本

6.上年购入的存货，本年留一部分，卖一部分 （1）先假定都售出： 借：未分配利润——年初 dai：营业成本 （2）对留存存货的虚增价值作如下抵消： 　　借：营业成本 dai：存货 7.存货跌价准备在存货内部交易中的处理 ①先对上期多提的跌价准备进行反冲：　借：存货　dai：未分配利润——年初 　　②对于本期末存货跌价准备的处理,先站在个别公司角度认定应提或应冲额,然后站在总集团角度再认定应提或应冲额,两者相比较,补差即可。 　　分录如下: 　　借：存货 　dai：资产减值损失 或: 　借：资产减值损失 　　　　dai：存货

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2022-12-10 10:48匿名提问

公司报表要和公司控制的一家公司合并报表，长期股权投资这个科目如何抵消？
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王苗苗老师2022-12-10 10:55

在合并长期股权投资时的分录是
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王苗苗老师2022-12-10 10:57

借 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 商誉 dai长期股权投资 少数股东权益 营业外收入

2022-12-10 11:01匿名提问

那报表两边是不是不平了
会计宝

2022-12-10 11:02匿名提问

因为子公司已经做了实收资本
会计宝

2022-12-10 11:02匿名提问

合并资产负债表的时候不是两个表相加吗？
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王苗苗老师2022-12-10 11:07

和并报表对子公司长期股权投资调整

2022-12-10 11:11匿名提问

合并出的报表需要抵消掉长期股权投资的科目吗？
会计宝

2022-12-10 11:13匿名提问

比如母公司投资给子公司500万，母公司的报表写长期股权投资500万，子公司的报表写实收资本500万，那合并的报表长期股权投资是写0还是写500万？
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王苗苗老师2022-12-10 11:20

合并报表时，子公司的所有者权益和母公司的长投重复，所以要抵消。母子公司的话，合并的报表长期股权投资是写0。

2022-12-10 11:46匿名提问

那实收资本不是少了500万吗？
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2022-12-10 11:49匿名提问

比如母公司没有实收资本，那合并的报表不是没有实收资本了？
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王苗苗老师2022-12-10 11:55

对于集团整体来看，子公司的所有者权益和母公司的长投重复，所以要把长投抵消掉，在合并的报表中，实收资本是包含子公司的500万的。
会计宝

王苗苗老师2022-12-10 11:55

看的是合并的报表

2022-12-10 11:58匿名提问

我不是很理解哦，抵消掉之后合并报表的实收资本不是少了500万吗？那那500万去哪了呢？
会计宝
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王苗苗老师2022-12-10 13:11

合并报表时，子公司与母公司实收资本要合计数，然后用长投进行抵消，所以在合并财务报表中并不会体现子公司的所有者权益项目。
会计宝

王苗苗老师2022-12-10 13:21

给你举个例子，在集团整个层面是资产=负债+所有者权益，在集团内部，母公司出银行存款购买子公司股权，借长投 dai银行存款 而对于子公司来说，收到投资款借银行存款 dai 实收资本。两个分录合并后，对于整个集团来说，多了母公司的长投和子公司的实收资本，所以要冲销掉。
会计宝

官方回复2022-12-14 10:24

补充：合并抵消分录 1.内部交易的买方当年购入存货当年并未售出时： 借：营业收入 dai：营业成本 存货 2.内部交易的买方当年购入存货当年全部售出时： 借：营业收入 dai：营业成本 3.当年购入的存货，留一部分卖一部分 （1）先假定都卖出去： 借：营业收入 dai：营业成本（2）再对留存存货的虚增价值进行抵消 借：营业成本 dai：存货 4.上年购入的存货，本年全部留存 借：未分配利润——年初 dai：存货 5.上年购入的存货，本年全部售出 　　借：未分配利润——年初 dai：营业成本
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官方回复2022-12-14 10:25

6.上年购入的存货，本年留一部分，卖一部分 （1）先假定都售出： 借：未分配利润——年初 dai：营业成本 （2）对留存存货的虚增价值作如下抵消： 　　借：营业成本 dai：存货 7.存货跌价准备在存货内部交易中的处理 ①先对上期多提的跌价准备进行反冲：　借：存货　dai：未分配利润——年初 　　②对于本期末存货跌价准备的处理,先站在个别公司角度认定应提或应冲额,然后站在总集团角度再认定应提或应冲额,两者相比较,补差即可。 　　分录如下: 　　借：存货 　dai：资产减值损失 或: 　借：资产减值损失 　　　　dai：存货
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官方回复2022-12-14 10:26

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