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我们是小规模纳税人，代开专票2万，自开普票30万多一点，专票代开时就已经缴纳了增值税和城建税，为何在季度申报增值税时还需要缴纳两个教育费，两个教育费的计税依据是以专票+普票的总额计算的还是以什么呢

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2022/12/13 9:19:55

我们是小规模纳税人，代开专票2万，自开普票30万多一点，专票代开时就已经缴纳了增值税和城建税，为何在季度申报增值税时还需要缴纳两个教育费，两个教育费的计税依据是以专票+普票的总额计算的还是以什么呢

专票的

不计算普票，因为普票免税

普票免税，专票3个点的

不计算普票，因为普票免税

用专票的税额乘以他们的税率计算

我们代开了三张专票，作废了两张，作废的两张只交了增值税，剩下一张交了增值税和城建税，申报表上数据带出来的预缴税额分了两列，一个在货物劳务，作废发票在服务不动产无形资产，服务不动产无形资产上面我们全部都是0，预交款有数，正常代开的增值税就减了预交的货物劳务，数字刚好，服务不动产无形资产那列因为预交有数，应交没数，应补退就变成了负数，（这是应该退的税）城建税也变成了负数（这个应该是申报错误）两个教育费附加却是正数，需要缴纳的金额，我就不太懂，后面我把报表更正了，城建税为0两个教育费附加不知道该怎么更正了

是作废的专票，在2020年代开的，当初没有交钱，没取出来，今年才交钱取出来的，因为业务取消了，又作废了

作废发票当时只缴纳了增值税，这个增值税抵减了后面开具的那一张发票？

城建税只缴纳一次，计税依据就是正确的那张发票

教育费附加和地方教育费附加的计税以及也是正确的那张发票的税额

后面开具的专票是正常缴费的，没有抵减

那就是该交交，该退的退

作废已经缴纳过的会退给你们

你的教育费附加和地方教育费附加按照正确发票的增值税额申报

当时申报错的，也就是系统自己带出的，两个教育费还各交了一块多，现在我用代开的正常专票不含税销售额计算，和已经缴纳的2块多对不上呀，这个是要补交吗？因为我们改过两次报表了，第一次我只想着退增值税，大厅的工作人员说附加税就填0，后面打电话说改后的两块钱要退，我后面又去改了，让把教育费的两块钱退了，隔了几天又打电话说报表不对，两块不能退，我现在去改报表，是直接把报表调回两块呢，还是

你计算出来哪个是准确的？

正确发票的不含税销售额*3%这是增值税

以增值税为计税依据你看下哪个数据是正确就以哪个数据为准

发票上不是有金额和税额么，直接以税额*3%/2%就行了

增值税是对的，教育费算出来的和实际的不一样，实际只有1.63我算的有18.24就算减免一半也不对，我这里还要补交吗

将免征教育费附加、地方教育附加的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征教育费附加、地方教育附加。该减征政策执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

你们销售额超过30万，不享受减半征收

应该全额征收

计算出来需要补税的，你需要去大厅更正申报补税

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2022-12-13 09:1922978066

我们是小规模纳税人，代开专票2万，自开普票30万多一点，专票代开时就已经缴纳了增值税和城建税，为何在季度申报增值税时还需要缴纳两个教育费，两个教育费的计税依据是以专票+普票的总额计算的还是以什么呢
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andy老师2022-12-13 09:25

专票的
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andy老师2022-12-13 09:26

不计算普票，因为普票免税

2022-12-13 09:2622978066

普票免税，专票3个点的
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andy老师2022-12-13 09:30

不计算普票，因为普票免税
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andy老师2022-12-13 09:30

用专票的税额乘以他们的税率计算

2022-12-13 09:4122978066

我们代开了三张专票，作废了两张，作废的两张只交了增值税，剩下一张交了增值税和城建税，申报表上数据带出来的预缴税额分了两列，一个在货物劳务，作废发票在服务不动产无形资产，服务不动产无形资产上面我们全部都是0，预交款有数，正常代开的增值税就减了预交的货物劳务，数字刚好，服务不动产无形资产那列因为预交有数，应交没数，应补退就变成了负数，（这是应该退的税）城建税也变成了负数（这个应该是申报错误）两个教育费附加却是正数，需要缴纳的金额，我就不太懂，后面我把报表更正了，城建税为0两个教育费附加不知道该怎么更正了
会计宝

2022-12-13 09:4422978066

是作废的专票，在2020年代开的，当初没有交钱，没取出来，今年才交钱取出来的，因为业务取消了，又作废了
会计宝
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andy老师2022-12-13 09:45

作废发票当时只缴纳了增值税，这个增值税抵减了后面开具的那一张发票？
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andy老师2022-12-13 09:45

城建税只缴纳一次，计税依据就是正确的那张发票
会计宝

andy老师2022-12-13 09:46

教育费附加和地方教育费附加的计税以及也是正确的那张发票的税额

2022-12-13 09:4622978066

后面开具的专票是正常缴费的，没有抵减
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andy老师2022-12-13 09:47

那就是该交交，该退的退
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andy老师2022-12-13 09:47

作废已经缴纳过的会退给你们
会计宝

andy老师2022-12-13 09:48

你的教育费附加和地方教育费附加按照正确发票的增值税额申报

2022-12-13 09:5322978066

当时申报错的，也就是系统自己带出的，两个教育费还各交了一块多，现在我用代开的正常专票不含税销售额计算，和已经缴纳的2块多对不上呀，这个是要补交吗？因为我们改过两次报表了，第一次我只想着退增值税，大厅的工作人员说附加税就填0，后面打电话说改后的两块钱要退，我后面又去改了，让把教育费的两块钱退了，隔了几天又打电话说报表不对，两块不能退，我现在去改报表，是直接把报表调回两块呢，还是
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andy老师2022-12-13 10:03

你计算出来哪个是准确的？
会计宝

andy老师2022-12-13 10:03

正确发票的不含税销售额*3%这是增值税
会计宝

andy老师2022-12-13 10:03

以增值税为计税依据你看下哪个数据是正确就以哪个数据为准
会计宝

andy老师2022-12-13 10:04

发票上不是有金额和税额么，直接以税额*3%/2%就行了

2022-12-13 10:0522978066

增值税是对的，教育费算出来的和实际的不一样，实际只有1.63我算的有18.24就算减免一半也不对，我这里还要补交吗
会计宝
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andy老师2022-12-13 10:13

将免征教育费附加、地方教育附加的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征教育费附加、地方教育附加。该减征政策执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
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你们销售额超过30万，不享受减半征收
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应该全额征收
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andy老师2022-12-13 10:14

计算出来需要补税的，你需要去大厅更正申报补税
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andy老师2022-12-13 10:15

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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