2023/2/15 15:33:53
老师好，我有个问题想咨询，公司有1个员工2022年6-10月休产假，产假期间没发工资，公司只代缴了社保，社保个人部分是100元，2022.6-10月产假期间的工资计提是：借：营业费用-工资薪金 100 dai：其他应收款-员工个人部分 100。
今年2023年1月收到了医保给的生育津贴2000，下个月出工资就抵扣掉2022.6-10月的社保个人部分=100*5=500再发，那1月收到生育津贴的分录怎么做，下个月抵扣了产假期间的社保个人部分再发，又怎么做分录？
稍等，看下你的问题
那1月收到生育津贴的分录怎么做，借：银行存款 dai：其他应付款-员工/其他应收款-员工（可以与扣除社保挂的往来科目一致）
因为个人部分是由个人承担的，你的分录也有问题
社保应该在缴纳时 借：管理费用-公司部分 其他应收款-员工部分100 dai：银行存款
等到你们收到生育津贴 借：银行存款 2000 dai：其他应收款-员工2000
然后把扣除500元生育的部分发给员工 借：其他应收款-员工2000-500 dai：银行存款1500
因为个人部分由个人承担了就不属于公司的费用了
其他应收或者其他应付都可以是吗
这个根据你一开始入账挂的明细而定
上一年产假挂的社保是其他应收
要是公司提前垫付的先挂到其他应收款
上一年你挂的其他应收，这次也可以先挂其他应收
你最后支付完是平的
在同一个科目核算下比较好核算，你要是挂两个科目抵减的时候还要两个科目对冲
我上一年计提工资的时候是将社保个人部分的100也计提到营业费用了，因为个税申报那里收入我填了产假人员的社保个人部分就100，社保填100，这样我就相当于上一年产假的时候，税前工资我计提的是100元，社保代缴100，实发0
那你这样操作相当于个人部分公司承担了
那我现在收到津贴和发放怎么做分录？
你开始的分录是做的有问题的
按照你的做法是那100由公司承担，这2000全额发放给员工
要是扣除500，你就需要把你的营业费用红冲500
借：银行存款2000 dai：其他应收款2000，发放时 借：营业费用500（红字）其他应收款2000 dai：银行存款1500
老师，我还有一个疑问，就是红冲的营业费用是2022年的，需要额外做以前年度调整吗？
金额比较小不用追溯到去年，直接调整在今年就行
实际代缴社保是2036，也可以直接调整在今年吗？
总合计2036？
对，产假5个月合计2036
可以直接调整在今年
好的，谢谢老师
