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预收租金如何缴纳增值税

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2023/3/4 15:02:27

预收租金如何缴纳增值税

一般预收租金无需缴纳增值税

不是采取预收账款收取租金，增值税纳税义务发生时间为收到预收款当天吗

如果税务局让预缴，直接缴纳就可以了

含税租金/（1+税率）*税率

不是，那应该什么时间缴纳呢

按增值税法规定，增值税纳税义务发生时间为收到预收款当天

实际工作中，通常没按照规定来

分摊租金了吗

那对方2022年12月给我们缴纳23年整年租金，已于12月开票给对方，那这个怎么说

开票了的话就必须先缴纳

那23年还给分摊这笔租金吗？而且如果开票缴纳，不开票就分摊，那不是两种收入确认方式吗？不合规啊

企业所得税和增值税有区别的

收入可以分期确认

要按最正规处理的话，你们在收到预收款时，先把增值税预缴了。收入确认可以分期确认，也可以一次性确认

老师，我上面发的那个图片不就是企业所得税说的按照收付实现制确认收入么？而且下面有对这个19号文件做解释，说的跨年合同可分摊，意思就是企业可以选择不分摊是吗？

是的，企业所得税方面可以选择分摊，也不可以不选择分摊

那增值税收到预收款当天缴纳没有问题

按规定，采取预收款方式的话，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天

好的

嗯嗯

还有个问题老师

如果我预收账款全部开票，并且选择分摊，那申报企业所得税时的营业收入，按照开票系统金额申报还是账面分摊下来的收入申报呢，这个收入上面是有差异的

就是说，增值税申报表申报的收入和企业所得税申报表的收入可以不一致吗？

按照账面分摊申报

可以不一致

不一致的话税务局这边是不是会查？我记得好像申报企业所得税年报有个让选择是否分摊？说的是不是就是这种情况呢

是的

就算查你也解释得清楚

我现在是开票多少企业所得税也申报多少，没有选择分摊，也是符合税法规定吧。

是的

还有一些合同金额较大，我们约定是按季度缴纳或者按月缴纳，我确认收入每月或者每季度确认一次，也可以的吧

按照合同约定时间，没有缴纳租金的，也先确认收入了。

这样处理是正确的

好的

嗯嗯

那老师，像我们约定按季度或者按月缴纳租金这种，增值税发生义务时间是多会。

按合同约定

好的

嗯嗯

老师，还有种情况。合同期开始是2月，但是可能会5月才签订合同，签订后才缴纳租金。那收入确认到5月没问题吧

没问题

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2023-03-04 15:0285352701

预收租金如何缴纳增值税
会计宝
会计宝

许老师2023-03-04 15:10

一般预收租金无需缴纳增值税
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2023-03-04 15:1285352701

不是采取预收账款收取租金，增值税纳税义务发生时间为收到预收款当天吗
会计宝
会计宝

许老师2023-03-04 15:13

如果税务局让预缴，直接缴纳就可以了
会计宝

许老师2023-03-04 15:13

含税租金/（1+税率）*税率

2023-03-04 15:1485352701

不是，那应该什么时间缴纳呢
会计宝

2023-03-04 15:1985352701

会计宝
会计宝
会计宝

许老师2023-03-04 15:14

按增值税法规定，增值税纳税义务发生时间为收到预收款当天
会计宝

许老师2023-03-04 15:16

实际工作中，通常没按照规定来

2023-03-04 15:1785352701

分摊租金了吗
会计宝

2023-03-04 15:1885352701

那对方2022年12月给我们缴纳23年整年租金，已于12月开票给对方，那这个怎么说
会计宝
会计宝

许老师2023-03-04 15:19

开票了的话就必须先缴纳

2023-03-04 15:2085352701

那23年还给分摊这笔租金吗？而且如果开票缴纳，不开票就分摊，那不是两种收入确认方式吗？不合规啊
会计宝
会计宝

许老师2023-03-04 15:21

企业所得税和增值税有区别的
会计宝

许老师2023-03-04 15:21

收入可以分期确认
会计宝

许老师2023-03-04 15:23

要按最正规处理的话，你们在收到预收款时，先把增值税预缴了。收入确认可以分期确认，也可以一次性确认

2023-03-04 15:2585352701

老师，我上面发的那个图片不就是企业所得税说的按照收付实现制确认收入么？而且下面有对这个19号文件做解释，说的跨年合同可分摊，意思就是企业可以选择不分摊是吗？
会计宝
会计宝

许老师2023-03-04 15:27

是的，企业所得税方面可以选择分摊，也不可以不选择分摊

2023-03-04 15:2785352701

那增值税收到预收款当天缴纳没有问题
会计宝
会计宝

许老师2023-03-04 15:28

按规定，采取预收款方式的话，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天

2023-03-04 15:2985352701

好的
会计宝
会计宝

许老师2023-03-04 15:31

嗯嗯

2023-03-04 15:3285352701

还有个问题老师
会计宝

2023-03-04 15:3385352701

如果我预收账款全部开票，并且选择分摊，那申报企业所得税时的营业收入，按照开票系统金额申报还是账面分摊下来的收入申报呢，这个收入上面是有差异的
会计宝

2023-03-04 15:3485352701

就是说，增值税申报表申报的收入和企业所得税申报表的收入可以不一致吗？
会计宝
会计宝

许老师2023-03-04 15:34

按照账面分摊申报
会计宝

许老师2023-03-04 15:34

可以不一致

2023-03-04 15:3585352701

不一致的话税务局这边是不是会查？我记得好像申报企业所得税年报有个让选择是否分摊？说的是不是就是这种情况呢
会计宝
会计宝

许老师2023-03-04 15:37

是的
会计宝

许老师2023-03-04 15:37

就算查你也解释得清楚

2023-03-04 15:3885352701

我现在是开票多少企业所得税也申报多少，没有选择分摊，也是符合税法规定吧。
会计宝
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许老师2023-03-04 15:40

是的

2023-03-04 15:4185352701

还有一些合同金额较大，我们约定是按季度缴纳或者按月缴纳，我确认收入每月或者每季度确认一次，也可以的吧
会计宝

2023-03-04 15:4185352701

按照合同约定时间，没有缴纳租金的，也先确认收入了。
会计宝
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许老师2023-03-04 15:42

这样处理是正确的

2023-03-04 15:4385352701

好的
会计宝
会计宝

许老师2023-03-04 15:43

嗯嗯

2023-03-04 15:4785352701

那老师，像我们约定按季度或者按月缴纳租金这种，增值税发生义务时间是多会。
会计宝
会计宝

许老师2023-03-04 15:51

按合同约定

2023-03-04 15:5185352701

好的
会计宝
会计宝

许老师2023-03-04 15:52

嗯嗯
会计宝

许老师2023-03-04 15:52

会计宝

2023-03-04 15:5785352701

老师，还有种情况。合同期开始是2月，但是可能会5月才签订合同，签订后才缴纳租金。那收入确认到5月没问题吧
会计宝
会计宝

许老师2023-03-04 16:03

没问题

2023-03-04 16:0385352701

😁
会计宝
许老师

许老师2023-03-04 16:04

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