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本月公司销售一批货物，但因为拉运未结束，次月才可以开出发票，但是本月已经出库了一部分，并且已经有了收入，这种情况也需要暂估收入吗？还是说只用先结转销售成本，待次月开票时再确认收入？如果暂估收入的话，那销项税额又怎么办呢？

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2023/4/16 23:48:44

本月公司销售一批货物，但因为拉运未结束，次月才可以开出发票，但是本月已经出库了一部分，并且已经有了收入，这种情况也需要暂估收入吗？还是说只用先结转销售成本，待次月开票时再确认收入？如果暂估收入的话，那销项税额又怎么办呢？

收到多少钱，开多少票，确认多少收入，或者全额开票后确认收入

暂估，一般针对于采购而言，货到票未到的，你们是卖家，正常在收到钱或者开票后确认收入。

老师您好那意思就是本月我们销售出去的但未开票的我可以先借：主营业务成本 dai：库存商品 先把库存商品按照成本价结转了 待次月开出发票了 我再正常确认我的收入是吗？我前面想着是不是先在报表里填无票收入次月或者等发票开出去了我再红冲之前的报表里的无票收入再按照正常的开票金额税额报税 但是这样真的好麻烦业务多的时候很容易就搞乱了

借发出商品，dai库存商品，等开票了，商品发完了结转成本

无票收入冲减，很麻烦，不要这么做，本身你就没收到钱，或者收到多少钱，先开多少票，或者提前把票全开了，再者就是等下月货物全部发出，全额开票后申报

喔，那就是本月如果已经发出，我做一笔分录，借：发出商品，dai：库存商品。等到开出发票时，先确认收入，之后，借：主营业务成本。dai：发出商品。是这样吗？ 老师，请问，为什么不可以本月销售出去的那一批货，我直接先把成本结转了呢？ 为什么一定要等到开票再结转，如果不结转，那当月成本不就存在差异了吗？

是这样的，你本月发出的货的是一个订单，还是只是一个订单 一部分货物，如果你本月结转成本。没有收入，这样收入成本配比有问题

本月结转成本，这部分成本对应的收入就要确认了，

如果你结转了成本，就代表货物卖出了，但是没有对应申报收入增值税，容易被稽查

哦这样的那我明白了非常感谢您老师谢谢！

老师麻烦您了我还有个问题我目前是在洗煤厂工作我们的产成品有煤矸石是废物不用的 直接报废了我想问一下我报废煤矸石所有的成本算出来之后借：营业外支出—处置库存商品净损失 dai：库存商品—煤矸石 这个分录有没有什么涉税风险啊？正常报废废弃物在税务上有没有什么流程呀？ 麻烦您啦

产品报废有两种一种属于日常损失，一种为专项损失，你这种属于日常，需要税务上按照清单申报，才可以进行扣除。

正常分录，先放待处理财产损溢，经过审批，属于正常损失，放入管理费用，对应进项税额转出

你这个不属于非正常损失，不能放营业外支出

那我需要先咨询税务部门 关于这项日常损失的工作 然后他们审批通过我才可以像您说的这样报废前：借：待处理财产损溢dai：库存商品 应交税费—-应交增值税（进项转出）审批通过后借：管理费用—产品损失dai：待处理财产损溢 是这样吗？那我购进原煤进行洗选加工的进项税我还要做转出那这部分转出的进项税我又要怎样去核算出来呢

计算就看报废的比例

比如报废对应的成本，占总采购成本比例

对了，提醒一下，正常损失，是可以扣除进项税，我不太清楚你们洗煤这个报废是正常发生，还是因为管理问题

老师 您好这个洗煤就是 正常损失购进原煤，洗选加工之后，就有三种产成品，精煤、煤泥、煤矸石。然后精煤就是出售了，煤泥就是我们这边烧暖气热力公司会要，会出售给他们，煤矸石就是原煤洗选加工之后从机子里出来的石头一样的东西了，没有利用价值，也没人要，一般说是政府部分修公路会用到，但是我们没有渠道出售给政府部门，因此，这个煤矸石，我们就不要了，直接报废了，因为我也才来这个公司，这个公司业务也是才不到半年我在想报废的煤矸石，我们是不是要交环保税，而且环保部门也会查吧，毕竟这个煤矸石属于固体废物了，但是公司税费种认定里面没有核环境保护税啊，不知道我需不需要自己去加一这一项税种，自从申报呢？

那我明白了，首先是这样，这个不是损失，比如你采购100吨煤，100万，那么计入原材料100万就可以，正常生产出精煤和煤泥，就结转库存商品，这个属于成本归集，把100万按照比例归集这两种产品就好了。

环保税需要的，煤矸石属于固定废物

煤矸石属于生产过程中废料，不属于损失。

老师，您说的对，就是这个意思，那这个煤矸石，我怎么做会计处理呢？因为我也已经把成本算出来了之后转入库存商品了， 属于废料的话，我要怎样在账上显示呢？

您的意思是我直接不算煤矸石的成本了，直接把100万的原材料归集到精煤、煤泥，这样的话，就没有煤矸石这一块的成本了

对的，废料直接作废，不属于存货，不在账上显示

老师，还有一点，我忘说了，我们的回收率大概值是，一吨原煤可以生产0.6吨精煤，煤泥和煤矸石基本对半，各不到0.2左右，不在账上显示的话，那我这个精煤和煤泥的回收率不就变高了吗？

是这样，会计上是以价值显示，吨数是数量在进销存那里，煤矸石可以作为废品率20%，但是只是分摊数量，不分摊成本

成本归集表做好就行，比如，10吨，10万，正常精煤6吨（10÷8×6=7.5万），煤泥2吨（2.5万），煤矸石废料2吨（0元）

精煤和煤泥，肯定还有其他人工和制造费用，归集，一起构成库存商品

老师，这样做的话，我自己登一个台账，关于这个煤矸石多少吨的表是不是？ 那环境保护税，我就按照这个台账里面的煤矸石废料多少吨去申报，我还想问一下您，如果像我之前那样做分录，计入营业外支出，这样的话有什么涉税风险吗？

营业外支出，税务上会考核是否可以扣除，补税风险

好的 老师 那我关注您有什么问题在平台跟您提问吧谢谢您的耐心解答非常感谢麻烦啦！

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2023-04-16 23:4858513030

本月公司销售一批货物，但因为拉运未结束，次月才可以开出发票，但是本月已经出库了一部分，并且已经有了收入，这种情况也需要暂估收入吗？还是说只用先结转销售成本，待次月开票时再确认收入？如果暂估收入的话，那销项税额又怎么办呢？
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席俊义2023-04-16 23:50

收到多少钱，开多少票，确认多少收入，或者全额开票后确认收入
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席俊义2023-04-16 23:52

暂估，一般针对于采购而言，货到票未到的，你们是卖家，正常在收到钱或者开票后确认收入。

2023-04-17 00:0058513030

老师您好那意思就是本月我们销售出去的但未开票的我可以先借：主营业务成本 dai：库存商品 先把库存商品按照成本价结转了 待次月开出发票了 我再正常确认我的收入是吗？我前面想着是不是先在报表里填无票收入次月或者等发票开出去了我再红冲之前的报表里的无票收入再按照正常的开票金额税额报税 但是这样真的好麻烦业务多的时候很容易就搞乱了
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席俊义2023-04-17 00:02

借发出商品，dai库存商品，等开票了，商品发完了结转成本
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席俊义2023-04-17 00:05

无票收入冲减，很麻烦，不要这么做，本身你就没收到钱，或者收到多少钱，先开多少票，或者提前把票全开了，再者就是等下月货物全部发出，全额开票后申报

2023-04-17 00:1158513030

喔，那就是本月如果已经发出，我做一笔分录，借：发出商品，dai：库存商品。等到开出发票时，先确认收入，之后，借：主营业务成本。dai：发出商品。是这样吗？ 老师，请问，为什么不可以本月销售出去的那一批货，我直接先把成本结转了呢？ 为什么一定要等到开票再结转，如果不结转，那当月成本不就存在差异了吗？
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席俊义2023-04-17 07:24

是这样的，你本月发出的货的是一个订单，还是只是一个订单 一部分货物，如果你本月结转成本。没有收入，这样收入成本配比有问题
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席俊义2023-04-17 07:25

本月结转成本，这部分成本对应的收入就要确认了，
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席俊义2023-04-17 07:30

如果你结转了成本，就代表货物卖出了，但是没有对应申报收入增值税，容易被稽查

2023-04-17 08:5958513030

哦这样的那我明白了非常感谢您老师谢谢！
会计宝

2023-04-17 09:2758513030

老师麻烦您了我还有个问题我目前是在洗煤厂工作我们的产成品有煤矸石是废物不用的 直接报废了我想问一下我报废煤矸石所有的成本算出来之后借：营业外支出—处置库存商品净损失 dai：库存商品—煤矸石 这个分录有没有什么涉税风险啊？正常报废废弃物在税务上有没有什么流程呀？ 麻烦您啦
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席俊义2023-04-17 10:26

产品报废有两种一种属于日常损失，一种为专项损失，你这种属于日常，需要税务上按照清单申报，才可以进行扣除。
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席俊义2023-04-17 10:30

正常分录，先放待处理财产损溢，经过审批，属于正常损失，放入管理费用，对应进项税额转出
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席俊义2023-04-17 10:32

你这个不属于非正常损失，不能放营业外支出

2023-04-17 10:4358513030

那我需要先咨询税务部门 关于这项日常损失的工作 然后他们审批通过我才可以像您说的这样报废前：借：待处理财产损溢dai：库存商品 应交税费—-应交增值税（进项转出）审批通过后借：管理费用—产品损失dai：待处理财产损溢 是这样吗？那我购进原煤进行洗选加工的进项税我还要做转出那这部分转出的进项税我又要怎样去核算出来呢
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席俊义2023-04-17 10:55

计算就看报废的比例
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席俊义2023-04-17 10:56

比如报废对应的成本，占总采购成本比例
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席俊义2023-04-17 12:46

对了，提醒一下，正常损失，是可以扣除进项税，我不太清楚你们洗煤这个报废是正常发生，还是因为管理问题

2023-04-17 12:5658513030

老师 您好这个洗煤就是 正常损失购进原煤，洗选加工之后，就有三种产成品，精煤、煤泥、煤矸石。然后精煤就是出售了，煤泥就是我们这边烧暖气热力公司会要，会出售给他们，煤矸石就是原煤洗选加工之后从机子里出来的石头一样的东西了，没有利用价值，也没人要，一般说是政府部分修公路会用到，但是我们没有渠道出售给政府部门，因此，这个煤矸石，我们就不要了，直接报废了，因为我也才来这个公司，这个公司业务也是才不到半年我在想报废的煤矸石，我们是不是要交环保税，而且环保部门也会查吧，毕竟这个煤矸石属于固体废物了，但是公司税费种认定里面没有核环境保护税啊，不知道我需不需要自己去加一这一项税种，自从申报呢？
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席俊义2023-04-17 13:00

那我明白了，首先是这样，这个不是损失，比如你采购100吨煤，100万，那么计入原材料100万就可以，正常生产出精煤和煤泥，就结转库存商品，这个属于成本归集，把100万按照比例归集这两种产品就好了。
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席俊义2023-04-17 13:01

环保税需要的，煤矸石属于固定废物
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席俊义2023-04-17 13:02

煤矸石属于生产过程中废料，不属于损失。

2023-04-17 13:0758513030

老师，您说的对，就是这个意思，那这个煤矸石，我怎么做会计处理呢？因为我也已经把成本算出来了之后转入库存商品了， 属于废料的话，我要怎样在账上显示呢？
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2023-04-17 13:0858513030

您的意思是我直接不算煤矸石的成本了，直接把100万的原材料归集到精煤、煤泥，这样的话，就没有煤矸石这一块的成本了
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席俊义2023-04-17 13:18

对的，废料直接作废，不属于存货，不在账上显示

2023-04-17 13:2058513030

老师，还有一点，我忘说了，我们的回收率大概值是，一吨原煤可以生产0.6吨精煤，煤泥和煤矸石基本对半，各不到0.2左右，不在账上显示的话，那我这个精煤和煤泥的回收率不就变高了吗？
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席俊义2023-04-17 13:24

是这样，会计上是以价值显示，吨数是数量在进销存那里，煤矸石可以作为废品率20%，但是只是分摊数量，不分摊成本
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席俊义2023-04-17 13:29

成本归集表做好就行，比如，10吨，10万，正常精煤6吨（10÷8×6=7.5万），煤泥2吨（2.5万），煤矸石废料2吨（0元）
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席俊义2023-04-17 13:30

精煤和煤泥，肯定还有其他人工和制造费用，归集，一起构成库存商品

2023-04-17 13:4958513030

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2023-04-17 13:5558513030

老师，这样做的话，我自己登一个台账，关于这个煤矸石多少吨的表是不是？ 那环境保护税，我就按照这个台账里面的煤矸石废料多少吨去申报，我还想问一下您，如果像我之前那样做分录，计入营业外支出，这样的话有什么涉税风险吗？
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席俊义2023-04-17 14:10

营业外支出，税务上会考核是否可以扣除，补税风险

2023-04-17 14:2358513030

好的 老师 那我关注您有什么问题在平台跟您提问吧谢谢您的耐心解答非常感谢麻烦啦！
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席俊义2023-04-17 14:40

嗯呢
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席俊义2023-04-17 14:41

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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