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免费样品，怎么核算企业所得税的收入

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2023/4/17 15:13:06

免费样品，怎么核算企业所得税的收入

是收到方吗

提供样品方

你的意思是提供样品做展览么

提供给购买方样品，购买方看看合格不合格，是不是向要购买

那样品后期会收回么

不回收，相当于免费赠送了

借:销售费用 dai:应交税金-应交增值税-销项税额 库存商品

我想问的是企业所得税申报的时候确认收入吗，确认的话是按什么确认

好的，谢谢

需要确认收入，一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 　　二、根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828）规定：“……； 二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 　　（一）用于市场推广或销售； 　　（二）用于交际应酬； 　　（三）用于职工奖励或福利； 　　（四）用于股息分配； 　　（五）用于对外捐赠； 　　（六）其他改变资产所有权属的用途。

根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)规定：“……二、企业移送资产所得税处理问题 　　企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。

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patience财务主管答疑老师
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2023-04-17 15:1322724612

免费样品，怎么核算企业所得税的收入
会计宝
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patience2023-04-17 15:19

是收到方吗
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2023-04-17 15:19

提供样品方
会计宝
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patience2023-04-17 15:25

你的意思是提供样品做展览么

2023-04-17 15:26

提供给购买方样品，购买方看看合格不合格，是不是向要购买
会计宝
会计宝

patience2023-04-17 15:27

那样品后期会收回么

2023-04-17 15:27

不回收，相当于免费赠送了
会计宝
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patience2023-04-17 15:30

借:销售费用 dai:应交税金-应交增值税-销项税额 库存商品

2023-04-17 15:31

我想问的是企业所得税申报的时候确认收入吗，确认的话是按什么确认
会计宝

2023-04-17 15:32

好的，谢谢
会计宝
会计宝

patience2023-04-17 15:42

需要确认收入，一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 　　二、根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828）规定：“……； 二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 　　（一）用于市场推广或销售； 　　（二）用于交际应酬； 　　（三）用于职工奖励或福利； 　　（四）用于股息分配； 　　（五）用于对外捐赠； 　　（六）其他改变资产所有权属的用途。
会计宝

patience2023-04-17 15:42

根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)规定：“……二、企业移送资产所得税处理问题 　　企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。
patience

patience2023-04-17 15:43

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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