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工商注册企业为个人独资企业，2014年个人出资300万元，实缴金额0元；因经营政策发生改变，2022年11月股权全额转让，转让金额为290万，请问是否需要缴纳税，缴纳多少，怎么计算的，依据是？

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2023/5/27 7:25:49

工商注册企业为个人独资企业，2014年个人出资300万元，实缴金额0元；因经营政策发生改变，2022年11月股权全额转让，转让金额为290万，请问是否需要缴纳税，缴纳多少，怎么计算的，依据是？

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股权转让所得应纳个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%

取得股权金额是注册资本金300万元，当时可能不太规范，没有缴，那么计税的时候还应该290-300-相关税费吧？

没有缴纳的话，不能算你投资成本

你们报表净资产是多少？

报表净资产大概是369万

实操中，没有实缴的话，部分地区的税务局会按照账面的净资产来计算

如果你的净资产是369万，转让收入为290万，低于你的账面净资产，税务局可能会认定你得转让价款偏低，有权核定

按照你当前的转让的话，转让所得为负，是不缴纳个人所得税的

账面净资产替代实缴出资额

根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定；“第十二条符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低； (一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的; (二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的; (三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的; (四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的; (五)不具合理性的无偿让渡股权或股份; (六)主管税务机关认定的其他情形。“

你可以看下，这样的情形会被税务机关认为明显偏低，有权核定

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2023-05-27 07:25匿名提问

工商注册企业为个人独资企业，2014年个人出资300万元，实缴金额0元；因经营政策发生改变，2022年11月股权全额转让，转让金额为290万，请问是否需要缴纳税，缴纳多少，怎么计算的，依据是？

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andy老师2023-05-27 08:17

股权转让所得应纳个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%

2023-05-27 08:23匿名提问

取得股权金额是注册资本金300万元，当时可能不太规范，没有缴，那么计税的时候还应该290-300-相关税费吧？

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