2023/7/7 8:11:57
我们公司的厂房、办公楼、宿舍楼这些都已造好,且已经搬进来使用一年多了,但是因为某些原因导致房产证还没拿到,且房屋也没有经过审计,施工单位只开给我们2000万的发票,还有2500万挂在应付建筑款里,在建工程只有2000万,现在房屋想要计提折旧,应该怎么弄?
您好,根据会计准则,根据合同价、工程结算、账面已发生成本及预计发生成本,作为固定资产暂估价值计提折旧。
分录要怎么做?
后续最后价格确定后,如有差异,在未来期间按剩余价值计提折旧。只要没有更大差异,过去的不再调整
计提折旧的时候是不是要按厂房、办公楼、宿舍楼分摊折旧
另外应在达到使用后,12个月内完成结算
暂时无法结算
借固定资产
dai在建工程
应付账款—暂估
暂估
结合技术上
我们财务自己不知道
那建筑款和装修款一起算在房屋里吗?
是的,
分摊的时候呢?
跟房屋连在一起的土地是不是也要跟着一起摊销的?
借:管理费用办公楼
制造费用厂房
应付职工薪酬—折旧费
dai累计折旧
土地计入无形资产,在土地期限内摊销
应付职工薪酬-折旧费是什么?
宿舍楼吗?
是的
宿舍楼难道不做管理费用-福利费吗?
然后,宿舍楼再根据员工性质计入管理费用,制造费用等
那土地是按面积分摊进费用吗?
按年限结合面积
土地的年限是40年吗
看土地使用证
好的
在剩余使用年限内摊销。
土地也没摊销过
建议,多和公司非财务部门人员,业务资料结合
没摊销,把以前的补上
分录和房屋的一样吗?借方
以后及时摊销
是的
土地有土地证
是的
那我们财务系统里固定资产有模块的,那边模块里是不是建固定资产卡片的时候,把暂估的今天填进去?
但是我们那个固定资产模块折旧的时候没有那么复杂,宿舍楼两个分录的估计操作不了,只能等生成凭证的时候在凭证上改,要这样子吗?
我们现在账上有:借:应付账款-应付建筑款2500万,dai:银行存款,这个是付出去的工程款但还没收到票的,您说的第一个分录里的dai方:应付账款-暂估,是单独去暂估的,还是把原本在借方的应付账款-应付建筑款里的工程款2500移过去放暂估呢?
那我们财务系统里固定资产有模块的,那边模块里是不是建固定资产卡片的时候,把暂估的今天填进去?
答:是的,亲
但是我们那个固定资产模块折旧的时候没有那么复杂,宿舍楼两个分录的估计操作不了,只能等生成凭证的时候在凭证上改,要这样子吗?
答:是的
我们现在账上有:借:应付账款-应付建筑款2500万,dai:银行存款,这个是付出去的工程款但还没收到票的,您说的第一个分录里的dai方:应付账款-暂估,是单独去暂估的,还是把原本在借方的应付账款-应付建筑款里的工程款2500移过去放暂估呢?
答:把他留在应付账款借方。
然后在单独暂估,这样正负相抵,就没有增加
如果有大于4500的,可以增加暂估
我们现在账上有:借:应付账款-应付建筑款2500万,dai:银行存款,这个是付出去的工程款但还没收到票的,您说的第一个分录里的dai方:应付账款-暂估,是单独去暂估的,还是把原本在借方的应付账款-应付建筑款里的工程款2500移过去放暂估呢?
答:把他留在应付账款借方。
然后在单独暂估,这样正负相抵,就没有增加
PS:这个按照我们自己公司的会计科目,是不是可以写成:借:固定资产-房屋4500万 dai:在建工程2000万 应付账款-应付建筑款-供应商A 2500万?
我们现在账上有:借:应付账款-应付建筑款2500万,dai:银行存款,这个是付出去的工程款但还没收到票的,您说的第一个分录里的dai方:应付账款-暂估,是单独去暂估的,还是把原本在借方的应付账款-应付建筑款里的工程款2500移过去放暂估呢?
答:把他留在应付账款借方。
然后在单独暂估,这样正负相抵,就没有增加
PS:这个按照我们自己公司的会计科目,是不是可以写成:借:固定资产-房屋4500万 dai:在建工程2000万 应付账款-暂估—应付建筑款-供应商A 2500万?
按上边的做即可
好的
那老师刚那个土地的摊销要是按面积摊的话,那空地上没东西的咋摊呀?
哦 我明白了 想岔了
就是摊销的面积是占地面积还是建筑面积呢?
按建筑面积摊销
好的 谢谢老师
客气了