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怎么从企业所得税汇算清缴表看所得税税率？怎么算出来的？

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2023/7/15 16:05:53

怎么从企业所得税汇算清缴表看所得税税率？怎么算出来的？

你是小微企业么

是的

你是看实际税率么

是的，，但是表里那个减免税额那一栏我看不懂怎么算的

你看去年的汇算清缴么

从20年到22年的

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

这是20年的

这是21年的

如果看实际税率的话，不考虑其他减免政策的情况下，实际应纳所得税额/应纳税所得额

减免所得税额咋算的

你好，每年的优惠政策不同，而且不同的应纳税所得额，适用的政策也不同，实际的税率没有固定数。

我表上不是列出来每年的应纳税所得额吗

20年不超过一百万

21年超过了一百万

不好算吗？

还是系统算的？

20年的优惠政策是，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。可以算出税额=236,438.89*25%*20%=11,821.94，减免所得税额=236,438.89*25%-11,821.94=47,287.78

一般减免所得税额系统会自动算

那21年的呢，咋算的啊，看不懂

20年的看懂了

21年的优惠政策跟20年的不一样，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。可以算出税额=1000000*12.5%*20%+683628.22*50%*20%=93,362.83，减免所得税额=1683628.22*25%-93,362.83=327,544.23

老师，为什么不是68万乘以12.5%？

不应该是68万的部分属于不超过一百万吗

应纳税所得额一共1683628.22，其中不超100万部分实际税率是2.5%，超过100万的683628.22实际税率是10%

您看我上面发的。说的很清楚

好的

谢谢

不客气

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patience财务主管答疑老师
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2023-07-15 16:05匿名提问

怎么从企业所得税汇算清缴表看所得税税率？怎么算出来的？
会计宝
会计宝

patience2023-07-15 16:09

你是小微企业么
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2023-07-15 16:10匿名提问

是的
会计宝
会计宝

patience2023-07-15 16:10

你是看实际税率么

2023-07-15 16:11匿名提问

是的，，但是表里那个减免税额那一栏我看不懂怎么算的
会计宝
会计宝

patience2023-07-15 16:11

你看去年的汇算清缴么

2023-07-15 16:11匿名提问

从20年到22年的
会计宝
会计宝

patience2023-07-15 16:12

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2023-07-15 16:52匿名提问

会计宝
会计宝

2023-07-15 16:14匿名提问

这是20年的
会计宝

2023-07-15 16:47匿名提问

会计宝
会计宝

2023-07-15 16:15匿名提问

这是21年的
会计宝
会计宝

patience2023-07-15 16:16

如果看实际税率的话，不考虑其他减免政策的情况下，实际应纳所得税额/应纳税所得额

2023-07-15 16:22匿名提问

减免所得税额咋算的
会计宝
会计宝

patience2023-07-15 16:24

你好，每年的优惠政策不同，而且不同的应纳税所得额，适用的政策也不同，实际的税率没有固定数。
会计宝

patience2023-07-15 16:24

会计宝

2023-07-15 16:26匿名提问

我表上不是列出来每年的应纳税所得额吗
会计宝

2023-07-15 16:26匿名提问

20年不超过一百万
会计宝

2023-07-15 16:26匿名提问

21年超过了一百万
会计宝

2023-07-15 16:26匿名提问

不好算吗？
会计宝

2023-07-15 16:26匿名提问

还是系统算的？
会计宝
会计宝

patience2023-07-15 16:28

20年的优惠政策是，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。可以算出税额=236,438.89*25%*20%=11,821.94，减免所得税额=236,438.89*25%-11,821.94=47,287.78
会计宝

patience2023-07-15 16:28

一般减免所得税额系统会自动算

2023-07-15 16:31匿名提问

那21年的呢，咋算的啊，看不懂
会计宝

2023-07-15 16:31匿名提问

20年的看懂了
会计宝
会计宝

patience2023-07-15 16:39

21年的优惠政策跟20年的不一样，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。可以算出税额=1000000*12.5%*20%+683628.22*50%*20%=93,362.83，减免所得税额=1683628.22*25%-93,362.83=327,544.23

2023-07-15 16:42匿名提问

老师，为什么不是68万乘以12.5%？
会计宝

2023-07-15 16:42匿名提问

不应该是68万的部分属于不超过一百万吗
会计宝
会计宝

patience2023-07-15 16:44

应纳税所得额一共1683628.22，其中不超100万部分实际税率是2.5%，超过100万的683628.22实际税率是10%
会计宝

patience2023-07-15 16:44

您看我上面发的。说的很清楚

2023-07-15 16:45匿名提问

好的
会计宝

2023-07-15 16:45匿名提问

谢谢
会计宝
会计宝

patience2023-07-15 16:46

不客气
patience

patience2023-07-15 16:47

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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