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老师，收到小规模开具的机器3%的税率专票，销售出去是按3%还是9%开具呢，我们是一般纳税人

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2023/8/5 8:24:07

老师，收到小规模开具的机器3%的税率专票，销售出去是按3%还是9%开具呢，我们是一般纳税人

一般纳税人销售机器税率是13%

出租机器是9%

我们是机器制造，这次就是单纯的买来卖出，应该开具13的税率吗

更正一下，机器出租也是13

是的

但是买的时候是3%

开13的税率

和进项的税率无关

但是平时我们开具的机械设备是9%的税率

机械销售没有9%的税率

你销售的是农机吗？

农业机械专用设备制造

农机公司生产再销售给经销单位一般纳税人是9%

但是如果我们直接买进再卖出的话是13吗

是农机整机吗？

不太清楚，只跟我说一台机器，如果是农机按9%，不是农机按13吗

农机整机是9%

其他的常规机器按照13%

农机整机是什么意思呢？是不是就是跟我公司生产销售的养殖设备范围一样吗

整机就是一整个机器，不是单独的零部件，单独的零部件可能通用在其他的机器设备上，其他的机器一般是13%。就需要按照13%税率计算。，如果是整机用在农业上，是国家扶持农业的优惠

可以适用9%

好的，谢谢

根据《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》（国税发【1993】151号）号文件第十六条规定，农机是指用于农业生产（包括林业、牧业、副业、渔业）的各种机器和机械化和半机械化农具，以及小农具。

你看适用的话一般纳税人是9%

农机的范围包括： （一）拖拉机。是以内燃机为驱动牵引机具从事作业和运载物资的机械。包括轮拖拉机、履带拖拉机、手扶拖拉机、机耕船。 （二）土壤耕整机械。是对土壤进行耕翻整理的机械。包括机引犁、机引耙、旋耕机、镇压器、联合整地器、合壤器、其他土壤耕整机械。 （三）农田基本建设机械。是指从事农田基本建设的专用机械。包括开沟筑埂机、开沟铺管机、铲抛机、平地机、其他农田基本建设机械。 （四）种植机械。是指将农作物种子或秧苗移植到适于作物生长的苗床机械。包括播作机、水稻插秧机、栽植机、地膜覆盖机、复式播种机、秧苗准备机械。 （五）植物保护和管理机械。是指农作物在生长过程中的管理、施肥、防治病虫害的机械。包括机动喷粉机、喷雾机（器）、弥雾喷粉机、修剪机、中耕除草机、播种中耕机、培土机具、施肥机。 （六）收获机械。是指收获各种农作物的机械。包括粮谷、棉花、薯类、甜菜、甘蔗、茶叶、油料等收获机。 （七）场上作业机械。是指对粮食作物进行脱粒、清选、烘干的机械设备。包括各种脱粒机、清选机、粮谷干燥机、种子精选机。 （八）排灌机械。是指用于农牧业排水、灌溉的各种机械设备。包括喷灌机、半机械化提水机具、打井机。 （九)农副产品加工机械。是指对农副产品进行初加工，加工后的产品仍属农副产品的机械。包括茶叶机械、剥壳机械、棉花加工机械（包括棉花打包机）、食用菌机械（培养木耳、蘑菇等）、小型粮谷机械。 以农副产品为原料加工工业产品的机械，不属于本货物的范围。 （十）农业运输机械。是指农业生产过程中所需的各种运输机械。包括人力车（不包括三轮运货车）、畜力车和拖拉机挂车。 农用汽车不属于本货物的范围。 （十一）畜牧业机械。是指畜牧业生产中所需的各种机械。包括草原建设机械、牧业收获机械、饲料加工机械、畜禽饲养机械、畜产品采集机械。 （十二）渔业机械。是指捕捞、养殖水产品所用的机械。包括捕捞机械、增氧机、饵料机。 机动渔船不属于本货物的范围。 （十三）林业机械。是指用于林业的种植、育林的机械。包括清理机械、育林机械、树苗栽植机械。 森林砍伐机械、集材机械不属于本货物征收范围。 （十四）小农具。包括畜力犁、畜力耙、锄头和镰刀等农具。 农机零部件不属于本货物的征收范围。

老师，不好意思，再问一下，对方现在可以给我方开具9的税率的机器了，那其实说明他符合农机范围了，我们销售开具的话应该也是9%了吗

属于范围的可以开具

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2023-08-05 08:24匿名提问

老师，收到小规模开具的机器3%的税率专票，销售出去是按3%还是9%开具呢，我们是一般纳税人
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杨老师2023-08-05 08:25

一般纳税人销售机器税率是13%
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杨老师2023-08-05 08:25

出租机器是9%

2023-08-05 08:26匿名提问

我们是机器制造，这次就是单纯的买来卖出，应该开具13的税率吗
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杨老师2023-08-05 08:26

更正一下，机器出租也是13
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杨老师2023-08-05 08:26

是的

2023-08-05 08:26匿名提问

但是买的时候是3%
会计宝
会计宝

杨老师2023-08-05 08:26

开13的税率
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杨老师2023-08-05 08:27

和进项的税率无关

2023-08-05 08:27匿名提问

但是平时我们开具的机械设备是9%的税率
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杨老师2023-08-05 08:28

机械销售没有9%的税率
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杨老师2023-08-05 08:30

你销售的是农机吗？

2023-08-05 08:30匿名提问

农业机械专用设备制造
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杨老师2023-08-05 08:31

农机公司生产再销售给经销单位一般纳税人是9%

2023-08-05 08:31匿名提问

但是如果我们直接买进再卖出的话是13吗
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andy老师2023-08-05 08:42

是农机整机吗？

2023-08-05 08:46匿名提问

不太清楚，只跟我说一台机器，如果是农机按9%，不是农机按13吗
会计宝
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andy老师2023-08-05 08:47

农机整机是9%
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andy老师2023-08-05 08:47

其他的常规机器按照13%

2023-08-05 08:49匿名提问

农机整机是什么意思呢？是不是就是跟我公司生产销售的养殖设备范围一样吗
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andy老师2023-08-05 08:50

会计宝
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andy老师2023-08-05 08:52

整机就是一整个机器，不是单独的零部件，单独的零部件可能通用在其他的机器设备上，其他的机器一般是13%。就需要按照13%税率计算。，如果是整机用在农业上，是国家扶持农业的优惠
会计宝

andy老师2023-08-05 08:52

可以适用9%

2023-08-05 08:53匿名提问

好的，谢谢
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andy老师2023-08-05 08:55

根据《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》（国税发【1993】151号）号文件第十六条规定，农机是指用于农业生产（包括林业、牧业、副业、渔业）的各种机器和机械化和半机械化农具，以及小农具。
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andy老师2023-08-05 08:55

你看适用的话一般纳税人是9%
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andy老师2023-08-05 08:55

农机的范围包括： （一）拖拉机。是以内燃机为驱动牵引机具从事作业和运载物资的机械。包括轮拖拉机、履带拖拉机、手扶拖拉机、机耕船。 （二）土壤耕整机械。是对土壤进行耕翻整理的机械。包括机引犁、机引耙、旋耕机、镇压器、联合整地器、合壤器、其他土壤耕整机械。 （三）农田基本建设机械。是指从事农田基本建设的专用机械。包括开沟筑埂机、开沟铺管机、铲抛机、平地机、其他农田基本建设机械。 （四）种植机械。是指将农作物种子或秧苗移植到适于作物生长的苗床机械。包括播作机、水稻插秧机、栽植机、地膜覆盖机、复式播种机、秧苗准备机械。 （五）植物保护和管理机械。是指农作物在生长过程中的管理、施肥、防治病虫害的机械。包括机动喷粉机、喷雾机（器）、弥雾喷粉机、修剪机、中耕除草机、播种中耕机、培土机具、施肥机。 （六）收获机械。是指收获各种农作物的机械。包括粮谷、棉花、薯类、甜菜、甘蔗、茶叶、油料等收获机。 （七）场上作业机械。是指对粮食作物进行脱粒、清选、烘干的机械设备。包括各种脱粒机、清选机、粮谷干燥机、种子精选机。 （八）排灌机械。是指用于农牧业排水、灌溉的各种机械设备。包括喷灌机、半机械化提水机具、打井机。 （九)农副产品加工机械。是指对农副产品进行初加工，加工后的产品仍属农副产品的机械。包括茶叶机械、剥壳机械、棉花加工机械（包括棉花打包机）、食用菌机械（培养木耳、蘑菇等）、小型粮谷机械。 以农副产品为原料加工工业产品的机械，不属于本货物的范围。 （十）农业运输机械。是指农业生产过程中所需的各种运输机械。包括人力车（不包括三轮运货车）、畜力车和拖拉机挂车。 农用汽车不属于本货物的范围。 （十一）畜牧业机械。是指畜牧业生产中所需的各种机械。包括草原建设机械、牧业收获机械、饲料加工机械、畜禽饲养机械、畜产品采集机械。 （十二）渔业机械。是指捕捞、养殖水产品所用的机械。包括捕捞机械、增氧机、饵料机。 机动渔船不属于本货物的范围。 （十三）林业机械。是指用于林业的种植、育林的机械。包括清理机械、育林机械、树苗栽植机械。 森林砍伐机械、集材机械不属于本货物征收范围。 （十四）小农具。包括畜力犁、畜力耙、锄头和镰刀等农具。 农机零部件不属于本货物的征收范围。

2023-08-05 09:27匿名提问

老师，不好意思，再问一下，对方现在可以给我方开具9的税率的机器了，那其实说明他符合农机范围了，我们销售开具的话应该也是9%了吗
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andy老师2023-08-05 09:28

属于范围的可以开具
andy老师

andy老师2023-08-05 09:29

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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